Los cambios de impuestos relacionados con el coronavirus que afectarán a muchos estadounidenses y muchas empresas ya están sobre la mesa o a punto de ser atendidos. Mientras se escribía esta columna, el Congreso estaba trabajando en un nuevo y enorme proyecto de ley de alivio del coronavirus que seguramente incluirá un paquete masivo de estímulo económico, y probablemente también muchos cambios impositivos.
Aquí, cubriré los cambios impositivos relacionados con el coronavirus que ya están listos: el anuncio del viernes del Secretario del Tesoro Steven Mnuchin y una nueva ley que se promulgó el miércoles.
El plazo de presentación de declaración de impuestos del 15 de abril se aplazó tres meses.
En mi última columna, expliqué que los pagos del impuesto federal sobre la renta que de otro modo se vencerían el 15 de abril se pueden diferir hasta el 15 de julio sin intereses ni multas.
Como se predijo, Mnuchin anunciado el viernes en Twitter
TWTR, -0,75%
que las declaraciones federales de impuestos sobre la renta que de otro modo se vencerían el 15 de abril se pueden suspender hasta el 15 de julio sin que los contribuyentes tengan que presentar solicitudes de extensión al Servicio de Impuestos Internos. Este desarrollo se aplica claramente a los contribuyentes individuales y probablemente a fideicomisos, propiedades y corporaciones que también usan el año calendario para fines impositivos. El tiempo dirá.
Todavía no sabemos si los plazos de presentación de las declaraciones de impuestos federales sobre la nómina y las declaraciones federales de impuestos sobre sucesiones y donaciones también se retrasarán. Tampoco sabemos si la fecha límite normal del 15 de abril para realizar contribuciones de IRA y cuentas de ahorro de salud (HSA) para su año fiscal 2019 se retrasará. El tiempo dirá.
La Ley de respuesta al primer coronavirus de Families afecta a las pequeñas empresas y a sus empleados, e incluye exenciones de impuestos del empleador
El presidente Trump promulgó el miércoles la Ley de respuesta al primer coronavirus de Families, el proyecto de ley inicial de alivio del coronavirus. La nueva ley exige que los pequeños empleadores, aquellos con menos de 500 empleados, brinden beneficios limitados de vacaciones pagadas a los empleados afectados por la emergencia del coronavirus. A los pequeños empleadores se les otorgan nuevos créditos fiscales y exención de impuestos federales sobre la nómina para pagar los nuevos beneficios obligatorios.
Permiso pagado obligatorio del empleado
La ley requiere licencia por enfermedad pagada de emergencia. Está limitado a $ 511 por día por hasta 10 días (hasta $ 5,110 en total) para un empleado elegible en cuarentena de coronavirus o que busque un diagnóstico de coronavirus. Un empleado también puede recibir una baja por enfermedad pagada de emergencia de hasta $ 200 por día por hasta 10 días (hasta $ 2,000 en total) para cuidar a un miembro de la familia en cuarentena o un niño cuya escuela o lugar de cuidado de niños ha sido cerrado debido a la pandemia.
La Ley también requiere que los empleados de pequeñas empresas tengan derecho a tomar hasta 12 semanas de licencia familiar protegida por trabajo si el empleado o un miembro de la familia está en cuarentena de coronavirus o si la escuela o el lugar de cuidado infantil del niño del empleado está cerrado debido al coronavirus. El empleador debe pagar al menos dos tercios del salario habitual del empleado, hasta un máximo de $ 200 por día, sujeto a un máximo general por empleado de $ 10,000 en pagos totales de licencia familiar.
Créditos fiscales para pequeños empleadores
La Ley otorga un nuevo crédito fiscal a los pequeños empleadores para cubrir los pagos ahora requeridos a los empleados que toman tiempo libre bajo las disposiciones de la nueva ley de licencia por enfermedad de emergencia y licencia familiar.
Específicamente, un empleador pequeño puede cobrar un crédito fiscal equivalente al 100% de los pagos calificados de licencia por enfermedad y de licencia familiar de emergencia realizados por el empleador de conformidad con la Ley. Sin embargo, el crédito solo cubre los pagos de licencia realizados durante el período que comienza en una fecha especificada por el Secretario del Tesoro y finaliza el 31 de diciembre de 2020. La fecha de inicio será dentro de los 15 días posteriores a la fecha en que la Ley se convirtió en ley.
El crédito se incrementa para cubrir una parte de los gastos calificados del plan de salud de un empleador que se pueden asignar a los salarios de licencia por enfermedad de emergencia y licencia familiar.
El nuevo crédito se usa por primera vez para compensar el componente de impuestos del Seguro Social de la factura del impuesto federal sobre la nómina del empleador. Cualquier exceso de crédito es reembolsable, lo que significa que el gobierno emitirá un pago al empleador por el exceso.
Advertencia: El crédito no está disponible para los empleadores que ya están recibiendo el crédito preexistente por licencia familiar y médica pagada bajo la Sección 45S del Código de Rentas Internas.
Desgravación fiscal FICA para pequeños empleadores
Los pagos de licencia por enfermedad y licencia familiar obligados por la Ley están exentos del componente del 6,2% del impuesto a la Seguridad Social del impuesto federal sobre la nómina del empleador que normalmente se aplica a los salarios. Los empleadores deben pagar el componente de impuesto de Medicare del 1.45% del impuesto federal sobre la nómina, pero pueden reclamar un crédito por ese desembolso.
Créditos fiscales comparables para trabajadores independientes
Si usted es una persona independiente que se ve afectada por la emergencia del coronavirus, la Ley le permite reclamar un crédito reembolsable contra su factura federal del impuesto sobre la renta, incluida la exención del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Si el crédito excede su factura, el gobierno le emitirá un pago por el exceso.
El crédito es igual a: 1) 100% del monto equivalente de licencia por enfermedad de la persona que trabaja por cuenta propia más 2) 67% del monto equivalente de licencia por enfermedad para cuidar a un familiar enfermo o cuidar a su hijo después del cierre del escuela del niño
La cantidad equivalente a licencia por enfermedad equivale a la menor de: 1) su ingreso promedio diario de trabajo por cuenta propia (SE) o 2) $ 511 por día durante un máximo de 10 días (hasta $ 5,110 en total) para cuidarse debido al coronavirus o $ 200 por día durante un máximo de 10 días (hasta $ 2,000 en total) para cuidar a un familiar enfermo o a su hijo después del cierre de la escuela del niño debido al coronavirus.
Además, puede reclamar un crédito de licencia familiar de emergencia por coronavirus por hasta 50 días. El monto del crédito sería igual al número de días de licencia familiar calificados multiplicado por el menor de 1) $ 200 o 2) su ingreso promedio diario de SE. El crédito de licencia familiar total máximo sería de $ 10,000 (50 días multiplicado por $ 200 por día).
Estos créditos para personas que trabajan por cuenta propia solo se permiten durante días durante el período que comienza en la fecha especificada por el Secretario del Tesoro y finaliza el 31 de diciembre de 2020. La fecha de inicio será dentro de los 15 días posteriores a la fecha de la Ley del 18 de marzo. se convirtió en ley.
Advertencia: Para reclamar adecuadamente los créditos, los trabajadores independientes deben mantener cualquier documentación que el IRS requiera en la orientación futura. Su profesional de impuestos puede ayudarlo con eso.
La línea de fondo
Amigos, podemos ver desarrollos casi diarios en el frente tributario relacionado con el coronavirus. Haremos todo lo posible para mantenerlo informado. Así que estad atentos y ten cuidado.