Las cuentas IRA heredadas son obsequios a los beneficiarios, pero las reglas para las distribuciones de estas cuentas no lo son.
Los beneficiarios deben cumplir con una regla de 10 años sobre distribuciones que comenzó después de que se aprobara la Le y de Seguridad en diciembre de 2019, pero los requisitos son complicados y difíciles para algunos. El Servicio de Impuestos Internos ha emitido reglamentos propuestos sobre la materia, que son la interpretación de la agencia de los reglamentos.
Pero esta interpretación es no alineado tal como lo han entendido los beneficiarios y los asesores financieros en los últimos años, y la confusión puede llevar a algunos herederos a imponer tarifas e impuestos costosos e innecesarios sobre el dinero que se les entrega.
Así es como se supone que funciona: si el propietario original murió después de tener que cobrar distribuciones (actualmente, las RMD deben presentarse el 1 de abril después de cumplir 72 años. Aquellos que hayan heredado una IRA donde el propietario original no tiene la edad de distribución requerida solo tienen que hacerse cargo del saldo total de la cuenta hasta el décimo año de la muerte del difunto.
Antes de la introducción de la regla de los 10 años de la Ley de Seguridad, los beneficiarios no casados podían recibir distribuciones de estas cuentas a lo largo de su vida; esto se conocía como una cuenta IRA ampliada. Los cónyuges elegibles pueden continuar siguiendo las reglas ampliadas de IRA, al igual que los beneficiarios discapacitados o menores de edad.
Los beneficiarios de Roth IRA también están exentos, ya que las Roth IRA no tienen distribuciones mínimas requeridas. El IRS también emitió guía sobre distribuciones para contribuciones definidas y planes de beneficios definidos similares a las reglas de IRA.
El momento de las distribuciones es fundamental para efectos del impuesto sobre la renta. Distribuciones Mínimas Requeridas se calculan a partir del saldo de la cuenta al cierre del año anterior y la edad y esperanza de vida del beneficiario. Si los beneficiarios se ven obligados a realizar pagos anuales, y esos pagos son mayores de lo que preferirían, los contribuyentes pueden verse obligados a pasar a una categoría impositiva más alta. Si a los herederos se les da la opción de hacer distribuciones como les plazca, pueden planificar en consecuencia para que en un año en que sus ingresos sean menores que otros, obtengan más dinero, es decir. Alguien en medio de su mejor momento de ingresos puede retrasar los pagos hasta más cerca del año 10, mientras que alguien que recién comienza su carrera probablemente se beneficiaría de jubilarse más temprano que tarde.
La eliminación de la IRA ampliada y la introducción de la regla de los 10 años no se aplicaron hasta 2020, pero los propietarios de IRA (o herederos) no estaban obligados a recibir distribuciones en 2020 como parte de los esfuerzos de ayuda del gobierno por el COVID. Los contribuyentes que no estén seguros de qué hacer con las reglas de distribución actuales deben consultar a un contador calificado, p. a un contador público, o podría diferir los pagos hasta más cerca del final del año cuando el IRS pueda proporcionar más orientación.
Mientras tanto, los beneficiarios pueden querer calcular cuál sería su distribución mínima requerida, dijo Chris Cooper, planificador financiero certificado y agente inscrito. “Si quieren, pueden esperar hasta más adelante en el año para hacerse cargo de esa distribución si la regulación propuesta no se aprueba”, dijo.