¿Estás listo para sumarte a la Gran Renuncia y emprender tu propio negocio? ¿Sí? Está bien, pero debe considerar las implicaciones fiscales, que pueden no ser tan halagüeñas como cree. Esto es lo que necesita saber para tomar una buena decisión.
Si trabaja por cuenta propia, no puede deducir todas sus comidas como gastos comerciales, deducir el costo de bebidas y eventos deportivos con sus amigos, deducir todos sus costos de transporte y deducir el costo de poseer o alquilar un coche en su residencia que incluye su nueva oficina en casa. Lo siento por eso.
Si bien el trabajo por cuenta propia tiene algunos beneficios fiscales, estos son decepcionantes y no deberían ser una razón principal para decidir trabajar por cuenta propia.
El gran desventaja no fiscal Tienes que pagar por cosas que antes te proporcionaba tu empleador. Estos incluyen seguro médico, contribuciones para la jubilación, un viaje si tiene la suerte de tener un automóvil de la empresa, viajes de negocios pagados por la empresa con un elemento de entretenimiento, comidas si ha estado trabajando hasta tarde en la oficina, etc.
Y hay uno grande desventaja fiscal: el temido impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (SE).
Ahora para algunos detalles sobre las cuestiones fiscales.
El temido impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
El impuesto SE es la forma en que nuestro amado Tesoro de los EE. UU. recauda los impuestos del Seguro Social y Medicare sobre los ingresos no salariales de las actividades relacionadas con los negocios. Para 2022, la tasa impositiva de SE es del 15,3 % sobre los primeros $147 000 de ingresos netos de SE (ingresos brutos del trabajo por cuenta propia menos los gastos permitidos para propósitos de impuestos de SE).
Esta tasa del 15,3% se compone de:
* 12.4% para el componente de impuesto de seguridad social del impuesto SE más
* 2.9% para el componente de impuestos de Medicare.
* Por encima del umbral de $147 000, se elimina el componente de impuestos del Seguro Social, pero se mantiene el impuesto de Medicare del 2,9 %, antes de aumentar al 3,8 % en niveles de ingresos más altos de SE ($200 000 si es soltero o $250 000 si está casado). . La tasa impositiva del 3,8 % consiste en el impuesto “regular” de Medicare del 2,9 % más el impuesto adicional de Medicare del 0,9 % para personas con altos ingresos.
Mientras sea un empleado, su empresa paga la mitad del impuesto del Seguro Social del 12,4 % y la mitad del impuesto del Medicare del 2,9 %. La otra mitad se descontará de su salario.
Pero si trabaja por cuenta propia, tendrá que cubrir ambas mitades de su propio bolsillo. Conclusión: si está ganando mucho dinero, el impuesto SE puede ser un gran problema. Debe incluir su obligación tributaria SE en sus pagos trimestrales estimados de impuestos federales sobre la renta para evitar un cargo por intereses del IRS.
Ejemplo: Digamos que gana $ 200,000 en ingresos netos del trabajo por cuenta propia en 2022. Usted informa los ingresos de su negocio y los gastos comerciales deducibles en el Anexo C del Formulario 1040. Tome el Ingreso neto del Anexo C y multiplique ese número por 0.9235. El resultado es $184,700 y este es el monto de la utilidad neta de la SE sujeta al impuesto de la SE. Para 2022, su factura de impuestos SE será de $ 23,584. [($147,000 x 12.4%) + ($184,700 x .029%)]. ¡Uf!
Lamentablemente, a la hora de calcular tus ingresos netos de SE, no puedes deducir las aportaciones a un plan de pensiones de autónomos, la deducción por parte de tu impuesto de SE, ni la deducción por primas de seguro de salud de autónomos.
La carga fiscal de los autónomos solo va a empeorar
Cada año, el límite máximo de impuestos del Seguro Social se incrementa en función de un ajuste por inflación. A cambio, su factura de impuestos SE aumenta. En agosto pasado, la Administración del Seguro Social lo emitió últimos techos proyectados para años futuros.
* $156,000 para 2023.
* $162,900 para 2024.
* $168,600 para 2025.
* $173,300 para 2026.
* $180,600 para 2027.
¡Pooh! Esos números son lo suficientemente malos, pero si quieres apostar a que los límites reales no serán significativamente más altos, aceptaré esa apuesta. ¿Cuánto estás dispuesto a perder?
punto clave: Un cambio de ley fiscal propuesto que se ha circulado reiniciaría el impuesto del Seguro Social del 12.4% sobre los ingresos netos de SE superiores a $400,000. Este es el llamado enfoque del agujero de dona para aumentar el impuesto del Seguro Social. A lo largo de los años, el agujero de la rosquilla se cerraría gradualmente a medida que la parte inferior del agujero se ajustara a la inflación, mientras que la parte superior del agujero de $ 400,000 permanece sin cambios. ¿Se hará este cambio desfavorable? ¿Quién sabe?
Deducción parcial del impuesto comercial
Como una buena noticia, puede deducir la mitad del 12,4 % del componente fiscal del Seguro Social del impuesto SE y la mitad del 2,9 % del componente fiscal de Medicare. No necesita proporcionar ninguna información para reclamar esta deducción. Sin embargo, no puede deducir el impuesto adicional de Medicare del 0.9 % que grava los ingresos netos de SE más altos.
Establecer una corporación S para reducir el impuesto SE
Si está dispuesto a esforzarse para minimizar potencialmente la mordida fiscal SE, considere operar su nueva tienda como una corporación S. Cubrí esta estrategia en una columna anterior.
Deducción por aportaciones a planes de pensiones independientes
Para el año fiscal 2022, una persona que trabaja por cuenta propia puede hacer una contribución deducible a un plan de jubilación con ventajas fiscales de hasta $61,000. Tal vez más si establece un plan de pensiones de beneficios definidos. Las opciones disponibles incluyen un plan simplificado de beneficios para empleados (SEP), un plan Keogh Profit Share, un plan Solo 401(k), una IRA SIMPLE y un plan de beneficios definidos. Estén atentos para una futura columna sobre este tema.
Deducción por primas de seguro médico para autónomos
Esta depreciación también se discutió en una columna anterior. Mira aquí. Si califica, no tiene que reclamar esta deducción.
Deducciones por comidas de empresa
Para 2022 se puede descontar el 100% de las comidas de empresa en restaurantes. Después de este año, el porcentaje de retención volverá a caer al 50% a menos que el Congreso extienda el acuerdo del 100%. Vea esta columna anterior de Tax Guy para más detalles.
Combine vehículos pesados todoterreno, camionetas o camionetas con oficina en casa para duplicar los ahorros de impuestos
Cubrí esta estrategia en otra columna anterior. Mira aquí.
Deducción por ingresos comerciales calificados (QBI).
La deducción de ingresos comerciales calificados (QBI) fue una parte central de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) de 2017. Para 2018-2025, la deducción QBI está disponible para personas, fideicomisos y sucesiones elegibles, pero no para corporaciones C o sus accionistas. .
La deducción de QBI puede ser de hasta el 20% de: (1) QBI obtenido de un negocio de un solo hombre o LLC de miembro único (SMLC) siendo tratado como una empresa unipersonal a efectos del impuesto federal sobre la renta, más (2) QBI obtenidos de un compañía de tránsito, que es una sociedad, LLC clasificada como sociedad o corporación S a efectos del impuesto sobre la renta federal. Las entidades comerciales de transferencia informan sus artículos de impuestos a sus propietarios, quienes luego los incluyen en sus declaraciones a nivel de propietario. La deducción de QBI luego se amortiza al nivel del propietario, donde esté permitido.
punto clave: En este artículo, nos enfocamos en los contribuyentes individuales elegibles para las deducciones de QBI, suponiendo que se aplican esencialmente las mismas consideraciones a los fideicomisos y las sucesiones.
Para 2025, la deducción QBI estará disponible para los trabajadores por cuenta propia elegibles.
La deducción puede ser de hasta el 20 % de los ingresos netos derivados de una corporación de propietario único o LLC de un solo miembro tratada como propiedad única a efectos del impuesto sobre la renta federal. Genial, pero las reglas de deducción de QBI son complicadas y la deducción se puede eliminar gradualmente en niveles de ingresos más altos. Permítame volver a usted con detalles en una columna futura.
El resultado final
Ahí lo tiene: lo más que necesita saber sobre las implicaciones fiscales del estado de trabajador por cuenta propia. Si aún tienes juego, adelante. Lo hice hace años y debería haberlo hecho antes.
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