Los legisladores ponen lenguaje en la Ley CARES de $ 2.2 billones que permitirá a las empresas obtener mayores deducciones por renovaciones en el interior de su propiedad, dicen expertos en impuestos.
Cadena de cines Cinemark Holdings Inc.
CNK
y operadores de restaurantes Chipotle Mexican Grill Inc.
CMG,
y Dunkin 'Brands Group Inc.
DNKN,
Se encuentran entre las compañías que han dicho que esperan beneficios considerables de la disposición de la Ley CARES, que se convirtió en ley a fines de marzo.
La disposición gira en torno a la propiedad de mejora calificada, o QIP. El Servicio de Impuestos Internos define QIP como ciertas mejoras en el interior de un edificio no residencial después de que haya entrado en servicio.
Una falla en la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos de 2017 hizo que QIP pasara de tener una vida de depreciación de 15 años a tener una vida de depreciación de 39 años, según Charles Falk, un abogado de impuestos en Nueva Jersey. La Ley CARES solucionó este problema técnico e hizo que QIP tuviera una vida de amortización de 15 años. También hace que QIP sea elegible para la depreciación adicional. Tanto acortar la vida de depreciación como permitir la depreciación de bonificación permite a las empresas pagar menos impuestos a largo plazo.
“En este nuevo proyecto de ley, esa falla se resolvió y como resultado de eso estamos anticipando alrededor de $ 20 millones de reembolsos de impuestos en 2020 en los próximos meses relacionados con los gastos que ejecutamos durante 2018 y 2019”, dijo el director financiero y director de operaciones de Cinemark , Sean Gamble, en una conferencia telefónica del 15 de abril.
La directora de finanzas de Dunkin, Katherine Jaspon, dijo el jueves durante una conferencia telefónica sobre ganancias que los cambios de la Ley CARES fueron “dignos de mención”, y agregó que esperaba un “beneficio en efectivo adicional de aproximadamente $ 10,000 a $ 40,000 por remodelación” para los franquiciados que completaron remodelaciones en 2018 y 2019.
Chipotle, por su parte, dijo en su Lanzamiento de ganancias del 21 de abril que “aunque la Compañía no tiene la intención de utilizar la provisión de préstamos del Programa de Protección de Cheques de Pago (PPP) de la Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica (CARES) recientemente aprobada, esperamos ver un beneficio de liquidez de aproximadamente $ 100 millones principalmente de diferiendo los pagos de impuestos de la seguridad social y acelerando la depreciación de impuestos en declaraciones anteriores según lo permitido por la Ley CARES “.
El Paycheck Protection Program es un programa de préstamos de $ 670 mil millones para pequeñas empresas afectadas por la crisis del coronavirus que ha sido criticado por brindar ayuda a las grandes empresas que cotizan en bolsa, presuntamente discriminando a las mujeres y las empresas propiedad de minorías y otros problemas.
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Las empresas de restaurantes y minoristas, junto con las asociaciones que representan a esas industrias, presionaron sobre el tema QIP en el primer trimestre de este año, según divulgaciones recientes. Otros tipos de organizaciones también presionaron por un cambio en QIP, como la Asociación de Propietarios y Gerentes de Edificios.
“Es una noticia brillante para la industria de los restaurantes” en medio de “momentos realmente dolorosos por los que están pasando”, dijo Lisa Haffer, socia de impuestos de la firma de contabilidad BDO USA.
Junto con las aerolíneas y los hoteles, la industria de los restaurantes se encuentra entre los sectores relacionados con los viajes que han visto evaporarse la demanda debido a la pandemia de coronavirus y los pedidos resultantes de quedarse en casa.
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Falk, el abogado de impuestos, dijo que la omisión involuntaria de los legisladores de “propiedad de mejora calificada” en 2017 hizo que QIP comenzara a tener una vida de depreciación de 39 años. Dijo que el error nunca se solucionó debido a “la acritud en el Congreso”.
“Básicamente, lo que hace esta legislación es que brinda a las empresas la oportunidad de obtener dinero en el momento en que lo necesitan”, dijo Falk.
Antes de la ley tributaria republicana en 2017, si un restaurante gastara alrededor de $ 100,000 en mejoras, podría depreciar el precio de esas mejoras durante 15 años y obtendría una deducción de aproximadamente $ 7,000 en cada uno de esos años. Si la empresa tuviera $ 100,000 de ingresos un año, deduciría $ 7,000 y solo tendría $ 93,000 de ingresos imponibles.
Después de que se aprobó la Ley de reducción de impuestos y empleos, la vida de depreciación de QIP cambió a 39 años. Eso significaba que las mejoras que costarían $ 100,000 le darían al restaurante una deducción de aproximadamente $ 2,500 cada año durante 39 años. Si el restaurante gana $ 100,000 en un año, deduciría $ 2,500 y solo tendría que pagar impuestos sobre $ 97,500 de sus ingresos. Esta es una cantidad mayor de ingresos imponibles que en el escenario de vida de depreciación de 15 años, por lo que el restaurante pagaría más impuestos. Dado que la Ley CARES restablece una vida de depreciación de 15 años, las empresas nuevamente obtienen deducciones mayores.
La Ley CARES también hace que QIP sea elegible para la depreciación adicional, lo que significa que las empresas pueden cancelar el costo de una compra en solo un año, dijo Falk. Cuando un restaurante gasta $ 100,000 en renovaciones, puede deducir $ 100,000 en su declaración de impuestos por el año en que realizó las renovaciones. Jay Soled, profesor de la Escuela de Negocios Rutgers y abogado de impuestos, dijo que la depreciación de los bonos ofrece a las empresas una “muy, muy generosa cancelación”.
Además, la Ley CARES hace que las propiedades de mejora calificadas en 2018 y 2019 sean elegibles para la depreciación de bonificación, dijo Falk. Dijo que las empresas que hicieron mejoras en 2018 tendrían que presentar una declaración de impuestos modificada; También podrían solicitar un reembolso acelerado.
Haffer, el socio fiscal de BDO USA, dijo que la industria de los restaurantes estaba “completamente en armas” después de que los legisladores omitieron las propiedades de mejora calificadas de la legislación de reducción de impuestos de 2017 y, por lo tanto, no eran elegibles para la depreciación de bonificaciones. Ella dijo que la mayoría de los restaurantes que tenían QIP en 2018 o 2019 solicitarán reembolsos.
La Asociación Nacional de Restaurantes, el grupo de cabildeo líder de la industria en Washington, dijo en septiembre que corregir el problema técnico de QIP era su “máxima prioridad de política fiscal“Y el grupo señaló”arreglo temporal“Para el tema el 27 de marzo, el día en que se promulgó la Ley CARES.
Antes de que ocurriera la solución en marzo, los legisladores habían tratado de compensar la omisión el año pasado. Chris Jones, un asistente del representante republicano Gus Bilirakis de Florida, dijo en un correo electrónico que el representante demócrata Jimmy Panetta de Florida patrocinó un proyecto de ley independiente que abordaba las propiedades de mejora calificadas. El proyecto de ley obtuvo 307 copatrocinadores, incluidos Bilirakis, y sus patrocinadores hace un año pidieron asegurando que “los restaurantes y los minoristas puedan beneficiarse adecuadamente de una disposición fiscal destinada a ayudar a renovaciones y estimular la inversión “.