La pandemia de COVID-19 exigió una intervención rápida y drástica del gobierno federal para salvar empleos y evitar que la economía cayera en picada total. Pero el proceso legislativo fue rápido y sucio, con todos los errores inevitables, omisiones y consecuencias no deseadas.
Usted sabe que eso es cierto cuando los Lakers de Los Ángeles y la cadena Chris Steak House de Ruth calificaron para “préstamos de emergencia” potencialmente perdonables bajo el Programa de Protección de Cheques (PPP) de la Administración de Pequeños Negocios. Los Lakers obtuvieron $ 4.6 millones por su “emergencia” y Chris de Ruth recibió $ 20 millones. Si bien los Lakers y Chris Steak House de Ruth pagaron sus préstamos PPP, solo fue después de la atención de los medios. Caramba. Ciertamente podemos hacerlo mejor con la (s) siguiente (s) ronda (s) de alivio COVID-19.
“Los Lakers calificaron y recibieron un préstamo bajo el Programa de Protección de Nómina”, dijeron los Lakers en un comunicado el mes pasado. “Una vez que descubrimos que los fondos del programa se habían agotado, pagamos el préstamo para que el apoyo financiero se dirigiera a los más necesitados. Los Lakers siguen completamente comprometidos a apoyar tanto a nuestros empleados como a nuestra comunidad “.
“Teníamos la intención de pagar este préstamo de conformidad con las directrices del gobierno, pero a medida que aprendimos más sobre las limitaciones de financiación del programa y el impacto no deseado, hemos decidido acelerar ese reembolso”, Cheryl Henry, Presidenta y Directora Ejecutiva de Ruth’s Hospitality Group , propietario de Chris Steak House de Ruth, dijo en un comunicado.
Más de 230 recibieron más de $ 1 mil millones en préstamos PPP, según un análisis de presentaciones públicas hasta el 27 de abril, informó The Wall Street Journal. Al menos 30 empresas públicas con capitalizaciones de mercado de entre $ 4.5 millones y $ 560 millones han dicho que mantendrían más de $ 100 millones en total, el periódico reportó
Como solo soy un experto en impuestos, centrémonos en los cambios en los impuestos federales que nos permitirán mejorar. Aquí hay algunas sugerencias.
Desgravación fiscal dirigida a empresas
Las empresas pequeñas y grandes necesitan más alivio financiero, incluido más alivio fiscal. Pero dirijamos cualquier nueva desgravación fiscal hacia donde sea más beneficioso. Por ejemplo:
Ampliar la exención de impuestos de nómina de negocios familiares para contratar a sus hijos
Según nuestro actual régimen federal de impuestos sobre la nómina, los propietarios de empresas que son tratadas como empresas unipersonales y sociedades conyugales a efectos fiscales pueden contratar a sus hijos menores de 18 años, y los salarios de los niños están exentos del Seguro Social, Medicare y el desempleo federal (FUTA) impuestos. Para más detalles, vea esta columna anterior de Tax Guy.
Excelente. En este momento, contratar a sus hijos y mantener el dinero en la familia podría ser un salvavidas financiero. La exención de impuestos de nómina no federal es un bono adicional y valioso. Y estamos buscando más formas de ayudar a las empresas familiares. ¿Derecha? Entonces, ampliemos temporalmente el acuerdo de impuestos de nómina no federal para cubrir a niños menores de 25 años. Eso podría ayudar a más propietarios de negocios familiares y sus hijos a mantenerse en pie.
Ampliar el 100% de descuento por depreciación del primer año para gastos inmobiliarios
Bajo nuestro actual régimen federal de impuestos sobre la renta, las empresas que gastan dinero en la llamada propiedad de mejora calificada (QIP) pueden cancelar el monto total en el primer año. Esto se debe a que los gastos de QIP son elegibles para una depreciación del 100% del bono del primer año hasta fines de 2022. Excelente. Sin embargo, el Código Fiscal actualmente define QIP como el costo de una mejora en una parte interior de un edificio no residencial, excluyendo los gastos para la ampliación o el marco estructural interno del edificio. Esa es una definición muy limitante. Muchos edificios necesitarán ser rediseñados en respuesta a COVID-19, y muchas cosas deberán hacerse en el exterior.
• Piense en convertir los pies cuadrados ocupados anteriormente por una gran tienda minorista en un gran patio de comidas con múltiples restaurantes familiares y espacio adecuado para superar el desastre de COVID-19 y lo que venga después. Es posible que deba ampliar el edificio y que deba realizar cambios en el marco estructural para realizar el proyecto. Incluyamos esos gastos en la definición de QIP para que los propietarios y arrendatarios de dichos edificios puedan reclamar un 100% de amortización de primer año por sus gastos.
• Piense en convertir los pies cuadrados ocupados anteriormente por un gran negocio que se fue en suites de oficina individuales de estilo hotel y salas de reuniones que pueden ser reservadas por empleados que ahora trabajan principalmente desde su casa. Un espacio adecuado sería una muy buena idea. Es posible que deba agrandar el edificio y que deba realizar cambios en el marco estructural. Incluyamos esos gastos en la definición de QIP para que los propietarios y arrendatarios de dichos edificios puedan reclamar un 100% de amortización de primer año por sus gastos.
• Crear y expandir lugares al aire libre con un espacio adecuado probablemente será una gran tendencia. Piense en las áreas de comedor de restaurantes al aire libre, bares al aire libre, lugares de música al aire libre, lugares de bodas al aire libre y tal vez el resurgimiento de los cines con acceso directo. Y más. Como se lee actualmente en el Código Tributario, los gastos para estos proyectos no cuentan como QIP, por lo que no se puede reclamar una depreciación del 100% del primer año. Vamos a arreglar eso.
Punto clave: muchas empresas tendrán la suerte de alcanzar el punto de equilibrio este año. Muchos perderán dinero. Duh Para estas empresas, poder reclamar una depreciación de bonificación del 100% en el primer año para los gastos de QIP de bienes inmuebles puede potencialmente crear o aumentar una pérdida operativa neta (NOL) que luego puede trasladarse a años fiscales anteriores. Luego puede reclamar reembolsos por impuestos pagados en esos años anteriores. Cualquier cosa que cree o aumente un NOL puede ser un salvavidas comercial, porque los impuestos pagados antes pueden recuperarse.
Concesión de préstamos PPP: ampliar la lista de gastos calificados y permitir deducciones de impuestos para esos gastos
Las reglas actuales para los préstamos del Programa de Protección de Cheques de Pago (PPP) estipulan que pueden ser perdonados solo si al menos el 75% de los ingresos del préstamo se utilizan para cubrir los gastos de nómina calificados. Eso está equivocado. Continuar pagando a los empleados no ayuda a una empresa que no necesita trabajadores hasta que su modelo de negocio pueda ser recalibrado para sobrevivir al COVID-19 y lo que pueda venir después. El esquema de préstamo PPP debe renombrarse y reorientarse para permitir que las empresas elegibles gasten los ingresos del préstamo en lo que sea necesario para sobrevivir.
Por ejemplo, un restaurante familiar podría necesitar reconfigurar su espacio interior, agregar un bar al aire libre y un pabellón para comer, y reemplazar todo su inventario de alimentos. Hasta que se hagan esas cosas, no necesita anfitriones, cocineros, servidores y bussers.
Finalmente, el IRS recientemente opinó que los gastos financiados por un préstamo PPP perdonado no pueden deducirse para fines del impuesto federal sobre la renta. Aparentemente, el Congreso pretendía lo contrario, pero un cambio de ley puede ser necesario para solucionar ese problema técnico. Vamos a hacerlo.
Desgravación fiscal dirigida a particulares
En la era de COVID-19, las personas también necesitan alivio financiero, incluido un alivio fiscal mejor orientado. Aquí hay dos sugerencias.
Resucitar las asignaciones de gastos de mudanza libres de impuestos para la reubicación de empleados
Antes de la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos (TCJA), los empleadores podían dar a los empleados deducciones o reembolsos de gastos de mudanza libres de impuestos (dentro de los límites). El TCJA suspendió ese valioso descanso para 2018-2025. Según las normas actuales, si su empleador cubre los gastos de reubicación, se trata como un ingreso salarial adicional sujeto a los impuestos federales sobre la renta y la nómina. Ugh Seguramente veremos muchas reubicaciones de empleados en respuesta a COVID-19. Permitamos una vez más que los empleadores cubran los gastos de mudanza de los empleados con dólares libres de impuestos.
Permitir deducciones de oficina en casa para empleados
Para 2018-2025, otra disposición de TCJA suspendió las deducciones de impuestos federales sobre la renta para la oficina de un empleado en el hogar utilizado para los negocios de la compañía. Incluso antes de la TCJA, los gastos de la oficina en el hogar de los empleados estaban sujetos a limitaciones que garantizaban un beneficio mínimo o nulo de ahorro de impuestos en la mayoría de los casos. A la luz de las realidades actuales, permitamos a los empleados reclamar deducciones de la oficina en el hogar, ya sea que detallen o no.
La última palabra (por ahora)
Estos son mis pensamientos hasta ahora. Más por venir más tarde. Mientras tanto, contribuya con los suyos comentando esta columna. Hay buenas ideas por ahí que no soy lo suficientemente inteligente como para imaginarme. Vamos a escucharlos.