Rara vez un impuesto con un impacto financiero tan pequeño genera tantos argumentos como el impuesto a la herencia. En el mundo desarrollado, según un informe de la OCDE, genera solo el 0,5 por ciento de los ingresos fiscales totales en los países en los que se aplica. Pero crea una controversia indebida, especialmente si hay una propuesta para aumentarla, como está sucediendo ahora que los gobiernos se preguntan cómo pagar la pandemia.
Algunos críticos dicen que es fundamentalmente injusto gravar a las personas dos veces como se aplica el IHT a los activos acumulados durante la vigencia del pago del impuesto sobre la renta. Otros dicen que IHT no es injusto, pero es una herramienta clave para hacer del mundo un lugar mejor. Argumentan que la aparición de una élite súper rica está siendo impulsada cada vez más por el dinero heredado.
Como señala la OCDE, existen muchos conceptos erróneos. El informe cita una encuesta de 2015 donde los encuestados estimaron que más de la mitad de las familias estadounidenses pagaban IHT. En verdad, solo el 0,1 por ciento lo hace. Pagar para morir parece algo inquietante, como muchos críticos ven el impuesto a la herencia, que empaña el juicio de las personas.
Sin embargo, existen problemas reales por resolver. El informe dice que la desigualdad de la riqueza está aumentando en la mayoría de los países desarrollados, y también lo hace a menudo la proporción de riqueza que se transmite de generación en generación. Esto es especialmente cierto en Estados Unidos, que, irónicamente, se basa en el ideal de igualdad de oportunidades.
Los muy ricos tienen más éxito que otros en la reducción de IHT. En primer lugar, es mucho más probable que utilicen paraísos fiscales donde se pueda minimizar la IHT. Según la OCDE, el 0,01 por ciento más rico de la población posee el 50 por ciento de los activos de los paraísos fiscales. Pero incluso sin engaños, los superricos pueden proteger su riqueza aprovechando las exenciones fiscales que brindan a quienes tienen decenas de millones de dólares mayores beneficios que a quienes solo tienen millones.
Muchos países otorgan activos de empresas familiares en su totalidad o en parte, y bastantes, para tierras agrícolas, en particular el Reino Unido. Algunos también tratan favorablemente los obsequios de por vida. La tasa efectiva de IHT del Reino Unido para activos de £ 10 millones y más es del 10 por ciento, en comparación con el 19,5 por ciento para activos de £ 8 a 9 millones, según el informe. No es necesario que se pregunte si está sucediendo algo extraño.
La OCDE dice que los impuestos a la herencia valen la pena, a pesar de la burocracia, para aumentar los ingresos y mejorar la igualdad. Pero es correcto pedir reformas. Favorece la tributación de los destinatarios, como es el caso en algunos países de la UE, en lugar de la herencia, como en Reino Unido y EE. UU. Esto es más equitativo ya que el impuesto recaudado reflejaría la situación del receptor (vivo) y no del donante (muerto). La OCDE también propone fusionar los impuestos a la herencia y los derechos sobre los obsequios durante la vida para gravar al receptor en función del flujo de dinero recibido a lo largo de los años y no, de forma algo arbitraria, solo en caso de fallecimiento. Como reconocen los autores, los gravámenes de por vida son complejos de administrar y difíciles de implementar. Pueden disfrutar del apoyo que ofrecen para recortar las exenciones de IHT. Prefieren un sistema tributario amplio con tasas impositivas progresivas y pocas lagunas para que los ricos paguen más que los demás.
La OCDE reconoce sensibilidades políticas. El desmantelamiento de las exenciones conduce inevitablemente a críticas por parte de los perdedores, sin que necesariamente sea apoyada por los no afectados. La respuesta, dice el informe, es combinar reformas con otros cambios que promuevan la equidad, como recortes en los impuestos laborales. Por no hablar de tomar medidas enérgicas contra la elusión y la evasión inadecuada (nuevamente).
¿Cuáles son las conclusiones para los ricos? Primero, deje que sus asesores estudien el informe, ya que existen profundas diferencias políticas entre países. O mejor aún, léalo usted mismo. A continuación, ante el crecimiento de la deuda nacional inducida por la pandemia y la intervención del gobierno en todo el mundo, incluido EE. UU., Prepárese para sistemas impositivos más altos.
Después de todo, para las empresas familiares, no debería obsesionarse con ceder el control a los niños. Puede haber mejores opciones para la empresa y la familia, especialmente si se eliminan estas exenciones.
Stefan Wagstyl es editor de Heaven32 Wealth y Heaven32 Money. Síguelo más lejos Gorjeo
Este artículo es parte de Activos Heaven32, una sección con una cobertura en profundidad de la filantropía, los emprendedores, las oficinas familiares y las inversiones alternativas y de impacto.