Se espera que la Cámara apruebe el proyecto de ley de recuperación económica del coronavirus de $ 2 billones el viernes y que el presidente Trump lo promulgue poco después. La legislación ha sido denominada Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica de Coronavirus (Ley CARES).
La nueva ley tiene 880 páginas, pero contiene muchas buenas noticias para individuos y empresas, incluida una desgravación fiscal significativa. Esta columna explica una medida de desgravación fiscal que potencialmente puede beneficiar a muchos propietarios de cuentas IRA. Esto es lo que necesita saber:
Las distribuciones relacionadas con el coronavirus (CVD) de las IRA están favorecidas por los impuestos
Los propietarios de IRA que se vean afectados negativamente por la pandemia de coronavirus (y habrá muchos de ellos) serán elegibles para tomar distribuciones relacionadas con el coronavirus favorecidas por los impuestos de sus IRA. Para simplificar las cosas, llamemos CVD a estas distribuciones. Pueden sumar hasta $ 100,000. Puede volver a asignar un CVD a su IRA dentro de los tres años posteriores a la fecha de retiro y tratar el retiro y la posterior recontribución como una transferencia totalmente libre de impuestos.
En efecto, el simulacro de CVD le permite pedir prestado hasta $ 100,000 de su (s) IRA (s) y reembolsar la (s) cantidad (s) en cualquier momento hasta tres años después sin consecuencias de impuestos federales. Y no hay limitaciones sobre para qué puede usar los fondos de CVD durante el período de tres años.
Siempre que recontribuya el monto total de CVD dentro de los tres años, el trato completo se trata como una transacción de reinversión de IRA libre de impuestos o una serie de transacciones de reinversión libre de impuestos.
Si tiene poco dinero en efectivo, puede usar el dinero para pagar las facturas y recontribuirlo más tarde cuando su situación financiera haya mejorado. Puedes ayudar a tus hijos adultos. Puede pagar su HELOC. Puede invertir el dinero en el mercado de valores y esperar obtener ganancias a largo plazo con bajos impuestos. Lo que sea.
Puede tomar una o más CVD hasta el límite de $ 100,000, y pueden provenir de diferentes IRA. El período de recontribución de tres años para cada ECV comienza el día posterior a su recepción. Puede realizar sus recontribtions en una suma global, o puede realizar múltiples recontributions. Puede recontribuir a una o varias IRA, y no tienen que ser las mismas cuentas de las que tomó las CVD en primer lugar.
Siempre que recontribuya el monto total de CVD dentro de los tres años, el trato completo se trata como una transacción de reinversión de IRA libre de impuestos o una serie de transacciones de reinversión libre de impuestos. Si tiene menos de 59 años y medio, el temido impuesto de multa del 10% que generalmente se aplica a los retiros anticipados de IRA no se aplica a las CVD.
Si su cónyuge posee uno o más IRA en su propio nombre, su cónyuge aparentemente es elegible para el mismo acuerdo de CVD si califica.
¿Cómo calificas para las CVD?
Buena pregunta. Algunos propietarios de IRA claramente calificarán, mientras que otros tendrán que esperar la guía del IRS. Por ahora, esto es lo que dice la Ley CARES.
Una distribución relacionada con el coronavirus es una distribución de hasta $ 100,000 de un plan de jubilación elegible, incluido un IRA, que se realiza a partir del 1/1/20 y antes del 31/12/20 a un individuo:
* Quién es diagnosticado con COVID-19 por una prueba aprobada por los Centros para el Control y la Prevención de Enfermedades.
* Al cónyuge o dependiente (generalmente un hijo o pariente calificado que recibe más de la mitad de su manutención de usted) se le diagnostica COVID-19 mediante dicho examen.
* Quién experimenta consecuencias financieras adversas como resultado de la cuarentena, la suspensión, el despido o la reducción de las horas de trabajo debido a COVID-19.
* Quién no puede trabajar debido a la falta de cuidado infantil debido a COVID-19 y, como resultado, experimenta consecuencias financieras adversas.
* Quién posee u opera un negocio que ha cerrado o ha reducido las horas de operación debido a COVID-19 y ha experimentado consecuencias financieras adversas como resultado.
* Quién ha experimentado consecuencias financieras adversas debido a otros factores relacionados con COVID-19 que se especificarán en la futura orientación del IRS.
Necesitamos que el IRS evalúe los dos últimos factores. Espero y confío en que la orientación será sesgada a favor de los propietarios de IRA del mundo. Dedos cruzados.
¿Qué pasa si no recontribuyo la CVD?
Otra buena pregunta. Se le aplicará un impuesto sobre el monto de CVD que no recontribuya dentro del período de tres años, pero no tiene que preocuparse por adeudar la temida penalidad de retiro anticipado del 10% si es menor de 59½ años.
Puede elegir distribuir el monto imponible por igual durante tres años, aparentemente a partir de 2020. Pero aquí se vuelve complicado, porque la ventana de tres años no se cerrará hasta algún momento en 2023. Hasta entonces, no estará claro que usted no aprovechó el acuerdo de renovación de CVD libre de impuestos.
Por lo tanto, es posible que deba modificar una declaración del año anterior e informar algunos ingresos imponibles adicionales de la CVD. Detalles a seguir, porque no creo que nuestro querido Congreso haya pensado mucho en este tema al redactar la Ley CARES.
También tiene la opción de simplemente informar los ingresos imponibles del CVD en su Formulario 1040 2020. No deberá pagar la multa por retiro anticipado del 10% si es menor de 59½ años.
¿Puedo tomar una CVD de mi plan de jubilación de la empresa favorecida de impuestos?
Sí, si su empresa lo permite según reglas similares a las de las cuentas IRA. Los empleadores y el IRS tienen trabajo que hacer para descubrir los detalles.
La línea de fondo
El acuerdo de CVD puede ser un acuerdo financiero útil favorecido por impuestos para los propietarios elegibles de IRA. Afortunadamente, la Ley CARES incluye una serie de otras exenciones de impuestos potencialmente valiosas para ayudarnos a superar este desastre. Explicarlos nos mantendrá ocupados por un tiempo. Manténganse al tanto.