Para estar seguros, los estadounidenses y muchas pequeñas empresas recibirán una desgravación fiscal federal y estatal debido a la situación COVID-19. Hay muchas preguntas sobre los detalles. El IRS acaba de emitir el Aviso 2020-17, y responde algunas de las preguntas sobre la desgravación fiscal federal. Esto es lo que sabemos y no sabemos, ya que esto fue escrito.
Fecha límite de pago de impuestos federales diferidos para individuos
Las personas pueden diferir sus pagos del impuesto federal sobre la renta (incluido cualquier impuesto sobre el trabajo por cuenta propia) para el año fiscal 2019 desde la fecha límite normal del 15 de abril hasta el 15 de julio. Eso significa que puede posponer el pago de lo que aún debe por el año pasado hasta el 15 de julio sin incurrir cualquier interés o penalidad.
El Aviso del IRS 2020-20 confirma que las personas también pueden diferir hasta el 15 de julio sus pagos iniciales estimados de impuestos federales trimestrales para el año fiscal 2020 (incluido cualquier impuesto sobre el trabajo por cuenta propia) desde el plazo normal del 15 de abril hasta el 15 de julio, sin incurrir en ningún interés del IRS penalización de carga. (Las personas que tienen ingresos no salariales, por cuenta propia, inversores, propietarios de propiedades de alquiler y otros, deben realizar pagos trimestrales estimados para evitar la multa por intereses. Usted sabe quién es usted).
Las personas pueden diferir hasta un total combinado de $ 1 millón de los pagos de impuestos antes mencionados hasta el 15 de julio. El límite máximo de $ 1 millón se aplica por igual a personas solteras y parejas casadas que presentan una declaración conjunta.
Fecha límite de pago de impuestos federales diferidos para corporaciones
Para las corporaciones que usan el año calendario para fines impositivos, la fecha límite para el pago del impuesto federal sobre la renta para el año fiscal 2019 también es el 15 de abril. Las corporaciones pueden diferir hasta $ 10 millones desde el 15 de abril hasta el 15 de julio.
El privilegio de aplazamiento también se aplica al pago inicial del impuesto federal sobre la renta trimestral estimado para 2020 que vence el 15 de abril para las corporaciones que usan el año calendario para fines impositivos.
Más específicamente, las corporaciones pueden diferir hasta $ 10 millones combinados de los pagos de impuestos antes mencionados hasta el 15 de julio sin intereses ni multas.
Fideicomisos y propiedades de pago de impuestos federales diferidos
Los fideicomisos y propiedades también pagan impuestos federales sobre la renta. Los pagos del impuesto federal sobre la renta para el año fiscal 2019 de un fideicomiso o patrimonio que usa el año calendario para fines fiscales también se vencen el 15 de abril.
Lo mismo ocurre con el pago del impuesto federal sobre la renta trimestral inicial estimado para el año fiscal 2020 de un fideicomiso o patrimonio que utiliza el año calendario para fines fiscales que también vence el 15 de abril.
El Aviso del IRS 2020-17 aclara que los fideicomisos y propiedades pueden diferir hasta $ 1 millón combinado de los pagos de impuestos antes mencionados del 15 de abril al 15 de julio sin intereses ni multas.
Los plazos de presentación de la declaración federal de impuestos permanecen sin cambios (hasta ahora)
A pesar de lo que haya visto o escuchado de lo contrario, el IRS aún no ha anunciado que la fecha límite del 15 de abril para presentar su Formulario 1040 de 2019 se extenderá automáticamente sin que tenga que tomar ninguna medida. Si aún no ha presentado su declaración de 2019, puede obtener una extensión de la fecha límite de presentación automática, hasta el 15 de octubre, al presentar el Formulario 4868 del IRS. Su solicitud de extensión se aprobará automáticamente, pero solo si presenta el Formulario 4868 el 15 de abril o antes.
No sería nada fácil para el gobierno simplemente otorgar a todos una extensión automática hasta el 15 de octubre sin tener que tomar ninguna medida. Pero eso aún no ha sucedido. Es posible que el IRS tenga que esperar la aprobación del Departamento del Tesoro para anunciar oficialmente cualquier cosa sobre este tema, y la placa del Secretario del Tesoro Mnuchin está bastante llena en este momento. Espero que pronto podamos ver un anuncio del IRS de que el plazo de presentación del Formulario 1040 se extiende hasta el 15 de octubre sin que se requiera la acción del contribuyente. ¿Pero quién sabe? Me he equivocado una o dos veces antes.
Lo mismo ocurre con lo que respecta a extender el plazo de presentación del 15 de abril para las declaraciones de impuestos federales sobre la renta de 2019 (Formulario 1120) para las corporaciones que usan el año calendario para fines fiscales.
Lo mismo ocurre con lo que respecta a extender el plazo de presentación del 15 de abril para las declaraciones de impuestos federales sobre la renta de 2019 de fideicomisos y propiedades (Formulario 1041) para fideicomisos y propiedades que usan el año calendario para fines fiscales.
¿Qué pasa con los plazos para otros pagos y devoluciones de impuestos federales?
¿Qué pasa con los impuestos federales sobre la nómina (impuestos de Seguro Social y Medicare) que deben los empleadores? Según el Aviso del IRS 2020-17, hasta el momento no hay alivio oficial. Pero esté atento a las medidas de desgravación fiscal que casi seguramente se incluirán en la legislación de desgravación COVID-19 que está en proceso.
¿Qué pasa con los impuestos federales sobre sucesiones y donaciones? Según el Aviso del IRS 2020-17, hasta el momento no hay alivio oficial. Pero estad atentos.
¿Qué pasa con las fechas límite de presentación de declaraciones retrasadas para estos otros tipos de impuestos federales? Según el aviso del IRS 2020-17, hasta ahora no hay alivio oficial. Pero estad atentos.
¿Qué pasa con los impuestos estatales?
Sin duda, muchos, si no todos los estados otorgarán diversas formas de desgravación fiscal, y la desgravación ofrecida estará en todo el mapa. Literalmente. Aqui esta un buen sitio para mantenerse informado.
La línea de fondo
En la subestimación de los últimos años: estad atentos para futuros desarrollos.