Todo el dinero gratuito del gobierno se ha gastado y la inflación está al rojo vivo. Ahora se enfrenta a una brutal restricción de liquidez. ¿Qué hacer?
Una posible solución es pagar su IRA antes de tiempo. Por retiro anticipado me refiero a uno que ocurre antes de los 59 años. No hace falta decir que existen implicaciones en los impuestos federales sobre la renta, incluida la posibilidad de recibir la temida multa por pago anticipado del 10 %. Esto es lo que necesita saber para tomar una decisión informada.
Los retiros anticipados de una IRA generalmente están sujetos a impuestos, pero a menudo se puede evitar un impuesto de multa
En casi todos los casos, la totalidad o una parte del retiro de una cuenta IRA tradicional cuenta como ingreso bruto imponible. El porcentaje imponible depende de si has realizado aportes no deducibles a la cuenta.
Si es así, cada pago es una cantidad prorrateada de sus contribuciones totales no deducibles, y esa parte está libre de impuestos.
La parte proporcional de cada retiro, que se compone de aportes deducibles e ingresos ahorrados, está sujeta a impuestos. Si nunca ha realizado contribuciones no deducibles, el 100 % de todos los retiros están sujetos a impuestos.
Si bien puede ser imposible evitar la generación de ingresos imponibles al retirar antes de los 59 años, es posible que pueda evitar el impuesto de multa del 10 % sobre los retiros anticipados aprovechando las excepciones que se explican a continuación. Por favor, sigue leyendo.
Las exenciones de multas fiscales por retiros anticipados de cuentas IRA tradicionales
Las siguientes excepciones al impuesto de multa federal del 10% se aplican a los retiros anticipados (antes de los 59 años) de las cuentas IRA tradicionales, que incluyen cuentas de jubilación de empleados simplificadas (SEP IRA) y cuentas IRA SIMPLE para este propósito.
1. Pagos periódicos sustancialmente iguales (SEPP)
Estos son retiros anuales similares a una anualidad que deben usarse durante un mínimo de cinco años o hasta los 59 años, lo que ocurra. luego. Las reglas para los SEPP son complicadas. Es posible que desee consultar a su contador para evitar trampas.
2. Deducciones por gastos médicos
Si tiene gastos médicos calificados superiores al 7,5 % del ingreso bruto ajustado (AGI), los pagos anticipados de IRA están exentos del impuesto de multa del 10 % hasta el exceso. No obstante, los gastos médicos deberán abonarse en el mismo año en que se efectúe el retiro anticipado.
3. Deducciones por gastos de educación superior que califican
Los retiros anticipados de IRA no están penalizados en la medida de los gastos de educación superior calificados pagados en el mismo año. Se debe incurrir en Gastos elegibles para la educación de (1) el Titular de la cuenta o el cónyuge del Titular de la cuenta, o (2) cualquier hijo, hijastro o hijo adoptivo del Titular de la cuenta o el cónyuge del Titular de la cuenta.
4. Referencias al pago de cotizaciones al seguro de salud durante el desempleo
Esta exención está disponible para el propietario de una IRA que haya recibido beneficios de desempleo en virtud de una ley de beneficios de desempleo federal o estatal durante 12 semanas consecutivas en el año correspondiente o en el año anterior. Si se cumple esta condición, los retiros anticipados del titular de la IRA durante ese año son gratuitos hasta el monto pagado por las primas de seguro médico de ese año que cubren al titular de la cuenta, cónyuge y dependientes. Sin embargo, los retiros anticipados después de que el titular de la cuenta haya regresado al trabajo durante al menos 60 días no califican para esta exención.
5. Renuncias por nacimiento o adopción
Tratamiento con impunidad en una distribución calificada de nacimiento o adopción (retirada). Esto significa una distribución realizada durante el período de un año a partir de la fecha de nacimiento del hijo elegible del Titular de la cuenta o la fecha en que se completa la adopción legal del adoptado elegible del Titular de la cuenta. Un adoptado calificado es cualquier persona (que no sea un hijo del cónyuge del titular de la cuenta) que sea menor de 18 años o que sea física o mentalmente incapaz de mantenerse a sí mismo. La asignación máxima exenta por nacimiento o adopción que califica para cada nacimiento o adopción elegible es de $5,000, y este límite parece aplicarse de forma individual. Entonces, si ambos miembros de una pareja casada tienen cuentas de jubilación calificadas, cada cónyuge aparentemente puede recibir una distribución calificada por nacimiento o adopción de $5,000 sin penalización.
6. Retiros para compras de vivienda por primera vez (límite de por vida de $10,000)
Esta exención permite retiros de IRA, sin penalización, por la cantidad de dinero que el titular de la cuenta haya gastado dentro de los 120 días para pagar los costos de adquisición calificados para una residencia principal. Sin embargo, existe un límite de por vida de $10,000 para esta excepción. La residencia principal puede ser adquirida por: (1) el Cuentahabiente o el cónyuge del Cuentahabiente; (2) el hijo, nieto o abuelo del Titular de la Cuenta; o (3) el hijo, nieto o abuelo del cónyuge. El comprador de la residencia principal (y el cónyuge si el comprador está casado) no debe haber tenido ningún interés actual en una residencia principal dentro de los dos años que finalizan en la fecha de adquisición. Los costos de adquisición calificados se definen como los costos de adquirir, construir o renovar una residencia principal, incluidos los costos de cierre.
7. Cancelaciones de reservistas llamados al servicio activo
Esta excepción se aplica a ciertas liberaciones anticipadas de la IRA hechas por miembros de la reserva militar que son llamados al servicio activo por al menos 180 días o indefinidamente.
8. Beneficios por discapacidad
Esta excepción se aplica a los montos pagados a un titular de IRA que se determina que tiene una discapacidad física o mental en la medida en que no puede realizar su empleo remunerado habitual o un empleo remunerado comparable. Además, se debe esperar que la discapacidad: (1) resulte en la muerte, o (2) sea de duración prolongada o indefinida. Sin embargo, no es necesario suponer que la discapacidad es permanente para cumplir con el requisito anterior.
9. Retiros para liquidar impuestos del IRS
Esta excepción se aplica a los retiros anticipados de IRA para pagar las cuotas del IRS en la cuenta. Sin embargo, esta excepción no está disponible cuando el IRS recauda gravámenes contra el titular de la IRA (a diferencia de la propia IRA) y el titular retira los fondos de la IRA para pagar el gravamen.
10. Deja después de la muerte
Los fondos retirados de una IRA después de la muerte del titular de la cuenta siempre están exentos del impuesto de multa del 10%. Sin embargo, esta excepción no se aplica a los fondos transferidos a la IRA de un cónyuge sobreviviente o si el cónyuge sobreviviente elige tratar la IRA heredada como su propia cuenta. Si el cónyuge sobreviviente necesita algunos de los fondos heredados, deben dejarse en la IRA heredada (es decir, la que todavía se trata como si se hubiera establecido para el cónyuge fallecido). Luego, gracias a esta exención, el cónyuge sobreviviente puede retirar los fondos necesarios de la cuenta IRA heredada sin pagar una multa del 10 %.
¿Qué pasa con un retiro anticipado de Roth IRA?
Es probable que los resultados impositivos inmediatos sean mejores para un pago anticipado de una cuenta IRA Roth (antes de los 59 años) que para un pago anticipado de una cuenta IRA tradicional. Esto se debe a que no debe impuestos federales sobre la renta por retiros anticipados que consisten en contribuciones anuales a una cuenta IRA Roth o contribuciones por convertir una cuenta IRA tradicional al estado Roth. Se espera que estos dólares exentos de impuestos federales sobre la renta salgan primero de la cuenta.
De acuerdo con una regla extraña pero cierta, es posible que deba una multa por retiro anticipado del 10%, pero ningún impuesto federal sobre la renta, sobre retiros compuestos por dólares de contribución de conversión. Sin embargo, solo debe el impuesto de multa si el retiro se produce dentro de los cinco años posteriores a la contribución de conversión. Y todas las excepciones al impuesto de multa del 10 % discutidas en relación con los retiros anticipados de cuentas IRA tradicionales se aplican aquí por igual.
Una vez que haya retirado todos los dólares de contribuciones anuales y contribuciones de conversión, lo que queda en su cuenta Roth son las ganancias de la cuenta. Los retiros de los ingresos de la cuenta están totalmente sujetos a impuestos a menos que haya abierto al menos una cuenta Roth durante más de cinco años y tenga 59½ años de edad o más.
Consulte esta columna anterior de Tax Guy para obtener detalles completos sobre cómo se gravan los retiros de Roth.
El resultado final: los retiros anticipados de una IRA deben ser el último recurso
Como se discutió anteriormente, es probable que la mayoría o todos los primeros pagos tradicionales de IRA estén sujetos a impuestos. Y la deducción podría llevarlo a una categoría impositiva federal más alta. También es probable que deba el impuesto de multa por pago anticipado del 10% y tal vez también el impuesto estatal sobre la renta. Y la única manera de reemplazar el dinero que se saca de su IRA tradicional es haciendo contribuciones futuras para reponer el tanque. Esto puede llevar muchos años. Mientras tanto, tiene menos dinero que puede invertir con beneficios fiscales.
Las consecuencias impositivas inmediatas de los retiros tempranos de cuentas Roth IRA suelen ser menos severas. Pero nuevamente, podría tomar años para que las contribuciones futuras vuelvan a cero, y el resultado final será menos dinero federal libre de impuestos sobre la renta disponible para usted cuando llegue a la edad de jubilación.
Por todas estas razones, un retiro anticipado de IRA para resolver una crisis de liquidez debe ser el último recurso. Desafortunadamente, a veces esa es la única manera.