Si heredo una cuenta IRA Roth, ¿se gravarán las distribuciones?

Q: ¿Es cierto que las distribuciones no están gravadas si el heredero de una IRA Roth recibe los fondos?

UN.: La mayoría de las veces sí. Sería inusual que se pagaran impuestos sobre un RMD de una IRA Roth heredada. La única parte de una IRA heredada que podría estar sujeta a impuestos son los ingresos. Todas las demás partes de una cuenta IRA Roth han sido gravadas en el pasado.

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Para que estos ingresos sean gravables, deberían distribuirse dentro del período de cinco años a partir del año fiscal en el que los primeros fondos se destinaron a la primera IRA Roth del difunto.

Si el propietario de una IRA Roth muere en 2020 y ha abierto su primera IRA Roth para el año fiscal 2015 o antes, cada centavo estará disponible para su beneficiario libre de impuestos. Esto también se aplica si la cuenta Roth IRA original ya no está disponible e incluso si la contribución de 2015 se depositó en 2016. (Las cuentas IRA y Roth IRA se pueden financiar durante un año fiscal hasta la fecha límite de la declaración de impuestos en abril).

Si la persona fallecida abrió su primera cuenta IRA Roth en 2016, 2017, 2018, 2019 o 2020, el ingreso estaría sujeto a impuestos si se distribuye antes del final del período de cinco años correspondiente. Esta regla también se aplica a la primera cuenta IRA Roth propiedad del difunto. Entonces, si abrió su primera Roth IRA para 2017, toda la cuenta estará disponible libre de impuestos a partir de 2022. Si se ha financiado el primer Roth para 2019, los beneficiarios tendrán que esperar hasta 2024 para obtener impuestos sobre la renta libres.

Esto no significa que no puedan recibir fondos libres de impuestos antes de que finalice el período de cinco años. Todos los demás fondos que no son de ingresos están disponibles libres de impuestos. Las llamadas reglas de orden dictan que estas cantidades que no lo merecen salgan primero. Estos fondos, inmediatamente disponibles libres de impuestos para un beneficiario de IRA Roth, son las cantidades que se han depositado o convertido de IRA tradicionales a lo largo de los años. La regla de cinco años que se aplica a las conversiones no se aplica después de la muerte del propietario de la IRA Roth, ya que la multa del 10% que se aplica normalmente al distribuir cantidades imponibles de las IRA o IRA Roth a cualquier persona menor de 59½ años no se aplica a los beneficiarios de tales Las cuentas se aplican independientemente de la edad involucrada.

Existe otro factor que reduce la probabilidad de que la renta esté sujeta a impuestos, que son los requisitos mínimos de distribución. Para aquellos que fallecen en 2019 o antes, muchos beneficiarios optan por recibir solo los pagos mínimos (RMD) requeridos cada año. Estos RMD generalmente constituyen un porcentaje relativamente pequeño de la cuenta Roth IRA. Dado que los fondos ya gravados, como las contribuciones y la conversión, salen primero y los ingresos salen al final, la RMD es en la mayoría de los casos demasiado pequeña para causar una distribución de las ganancias antes de que se cumpla el requisito de cinco años.

Para el propietario de una cuenta Roth IRA que fallece en 2020 o más tarde, no hay RMD anual para la mayoría de los beneficiarios. En cambio, deben vaciar la IRA Roth heredada al final del décimo año después de la muerte del propietario Roth y, por lo tanto, deben poder cumplir con la regla de los cinco años.

Si la primera cuenta IRA Roth se abrió hace menos de cinco años, es posible que no haya mucho de qué preocuparse. Este no es siempre el caso, por supuesto, pero cuando lo hace y un beneficiario necesita los fondos, puede ser aceptable pagar impuestos sobre la pequeña cantidad de ingresos, especialmente porque no hay una multa del 10%.

Si tiene una pregunta para Dan, envíele un mensaje de correo electrónico con “Preguntas y respuestas de MarketWatch” en el asunto..

Dan Moisand es un planificador financiero en Moisand Fitzgerald Tamayo en Orlando, Melbourne y Tampa Florida. Sus comentarios son solo para fines informativos y no sustituyen el consejo personal. Pregúntele a su asesor qué es lo mejor para usted. Algunas preguntas se tratan en aras de la brevedad..

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