La Cámara aprueba el proyecto de ley climático de $ 437 de los demócratas. 4 formas en que sus impuestos podrían cambiar en el despertar

Con el paquete climático e impositivo de $437 mil millones de los demócratas a punto de aprobarse, quizás las empresas deberían pensar un poco más en la segunda parte de esa descripción: los impuestos.

En una votación el viernes, la Cámara de Representantes aprobó la Ley de Reducción de la Inflación (IRA) siguiendo la línea del partido. El proyecto de ley, que ya fue aprobado por el Senado y ahora está pendiente de que lo firme el presidente Biden, tiene como objetivo frenar la inflación récord al reducir el déficit federal y bajar los precios de los medicamentos, mientras se embarca en una inversión radical de $ 369 mil millones en energía limpia. Es la mayor inversión en la lucha contra el cambio climático hasta la fecha. Los impuestos sobre las personas más ricas y las grandes corporaciones, así como la reforma de los precios de los medicamentos recetados, financiarán en gran medida la ley.

Específicamente, la legislatura sostiene que la IRA no impone impuestos a las pequeñas empresas. Sin embargo, esto no significa que los empresarios no se vean afectados por la ley. Aquí hay algunos cambios importantes a tener en cuenta.

Los Servicios de Impuestos Internos recibirán un incremento de $80 mil millones bajo la IRA, ya que más de la mitad de esa cantidad se utilizará para hacer cumplir la ley, principalmente para compensar la diferencia entre los impuestos adeudados y la cantidad de impuestos recaudados por el gobierno. Según el Departamento del Tesoro de EE. UU., esta brecha se estima en $ 600 mil millones por año. la oficina de impuestos estimados que los individuos son los principales culpables de la brecha fiscal, no las corporaciones, después de un análisis de los datos del IRS de 2011 a 2013.

Se espera que la inversión mejore las capacidades tecnológicas rezagadas d el IRS, lo que podría ayudar a la agencia a cerrar la brecha fiscal mientras avanza en la aplicación. Aunque esta autoridad ampliada tiene como objetivo hacer que el sistema tributario sea más efectivo, los expertos dicen que también aumentará el número de auditorías. Aquellos que vean que se reclaman los impuestos no pagados probablemente también enfrentarán sanciones.

Según Wendy Walker, directora de soluciones de la plataforma de impuestos Sovos, con sede en Wilmington, Massachusetts, las empresas deben ser proactivas apegadas a documentos que van más allá de sus formularios de impuestos tradicionales. Esto se debe a que, por su propia naturaleza, las declaraciones de impuestos corporativos generalmente no son exhaustivas. Como tal, es una buena idea mantener registros de devoluciones de cargo, reembolsos y transacciones anuladas, y hacer un esfuerzo por mantenerse organizado. “Las empresas deben poder conciliar el monto informado en el 1099-K con lo que realmente informan como ingresos en su declaración de impuestos”, dice Walker.

Una versión anterior de la ley se enfocó en la industria de capital privado para cerrar el llamado vacío legal del impuesto sobre el interés acumulado. Sin embargo, en la última versión del proyecto de ley, ese elemento se reemplazó con una tarifa del uno por ciento en la recompra de acciones. Dicho impuesto entraría en juego cuando una empresa pública recompre sus propias acciones para aumentar el valor de las acciones restantes en el mercado.

Si bien esto claramente parece afectar solo a las empresas que cotizan en bolsa, una parte interesada sigue estando en riesgo: los empleados. Robert Kimball, socio del bufete de abogados Vinson & Elkins con sede en Houston, Texas, señala que el impuesto podría perjudicar a los empleados al penalizar los beneficios de la recompra de acciones.

El impuesto también podría afectar potencialmente el acceso al capital, dice Jennifer Blouin, profesora de contabilidad de Wharton. “Muchos empresarios obtienen capital semilla o inversiones de grandes empresas públicas, luego, de repente, este capital se volvió un poco más caro”.

Los límites sobre la cantidad de pérdidas que una empresa puede cancelar se extienden por dos años. La disposición, denominada Limitación de las pérdidas comerciales excesivas, se aprobó por primera vez en virtud de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017, que Donald Trump convirtió en ley. Debería expirar en 2026. La restricción se aplica a las empresas de tránsito o corporaciones que no están sujetas al impuesto a las ganancias corporativas y en su lugar informan sus ingresos en las declaraciones de impuestos de sus propietarios.

Actualmente, el límite limita la cantidad de pérdidas que una empresa puede intentar compensar con sus ingresos: el umbral en 2022 es de $ 270,000 o $ 540,000 para rendimientos compartidos. El esquema, que ya se había extendido por un año bajo la Ley del Plan de Rescate Estadounidense, está programado para expirar después de IRA 2028.

¿Qué significa esta restricción extendida para usted? Algunas empresas pueden tardar más en recuperar las pérdidas, según Garrett Watson, analista principal de políticas de Tax Foundation, un grupo de expertos en políticas fiscales con sede en Washington, DC. Y Blouin de Wharton dice que, a largo plazo, la disposición hará que las personas estén menos dispuestas a arriesgar capital para asumir riesgos y comenzar un nuevo negocio.

Las grandes empresas estadounidenses ahora enfrentan un impuesto mínimo del 15 por ciento sobre sus ganancias internas. Eso significa que las empresas que obtienen más de mil millones de dólares en ingresos enfrentan un impuesto de al menos el 15 por ciento sobre todos los ingresos generados por los consumidores estadounidenses en los estados. Muchos demócratas han elogiado la medida, alegando que las corporaciones no pagan suficientes impuestos.

Los partidarios de la ley dicen que nivela el campo de juego entre las empresas grandes y pequeñas. Pero la última versión del impuesto sobre los libros va un paso más allá con la cancelación de bonificaciones, una disposición que reduce las facturas de impuestos mínimas para las empresas que se dedican a la inversión. La disposición permite a las empresas deducir inmediatamente el costo de nuevas inversiones. Aunque el beneficio expirará entre 2023 y 2026, mientras tanto debería fomentar la inversión en tecnologías innovadoras al reducir el período de recuperación de los gastos de capital.

Algunas otras áreas a tener en cuenta son las siguientes: