Los titulares de criptomonedas han luchado durante mucho tiempo con sus obligaciones fiscales. Estas obligaciones fiduciarias han sido complicadas por las agencias tributarias, que están varios pasos detrás de la tecnología y ahora están jugando a ponerse al día con la criptografía. Las directrices actualizadas de las agencias tributarias de los EE. UU. Y el Reino Unido finalmente se lanzaron este año, pero el alivio inicial que sintieron los bitcoiners concienzudos fue probar de corta duración, ya que en un examen más detallado, la documentación ha dejado muchas preguntas criptográficas sin respuesta.
Lea también: La OPI de Silvergate Bank, amigable con Crypto, debuta en NYSE
Es 2019 y los impuestos aún están gravando
La falta de uniformidad con respecto al impuesto sobre las ganancias de las criptomonedas, con algunos gobiernos nacionales felices de patear la lata en el futuro y otros decididos a recolectar inmediatamente su libra de carne, es frustrante, por decirlo suavemente. los últimas pautas de Ingresos y Aduanas de Su Majestad (HMRC) para los residentes del Reino Unido ha logrado enturbiar las aguas ya feculentas.
Una vez más, el intento de una autoridad fiscal de proporcionar claridad sobre los impuestos criptográficos se ha convertido, en cambio, en una fuente de preguntas inciertas. Fue lo mismo cuando el IRS publicó una guía de impuestos criptográficos en 2014, y nuevamente en octubre de este año. Entonces, ¿por qué las poderosas armas del estado no pueden establecer principios fiscales claramente definidos sobre la moneda virtual? ¿Es porque los poderes fácticos no comprenden completamente este entorno en rápida evolución o su tecnología subyacente? ¿O es el caso de que la naturaleza de las horquillas, los airdrops y las ventas de tokens es incompatible con las reglas de impuestos duras y rápidas?
Robin Singh es el fundador de la plataforma de cripto impuestos Koinly. "Parte del problema", explica, "es que los reguladores no entienden las criptomonedas. En las últimas directrices del IRS, por ejemplo, el IRS se refiere a las monedas bifurcadas como "lanzamientos aéreos después de un tenedor". Son ajenos al hecho de que no existe un lanzamiento aéreo real: el libro mayor simplemente se copia. Esta interpretación errónea ha dado lugar al problema que ahora enfrentan los inversores: pagar el impuesto sobre la renta de las monedas bifurcadas que pueden no tener intenciones de usar ".
Tokens de intercambio "No son moneda"
Reciente de HMRC actualizar a su orientación sobre impuestos criptográficos, publicado el 1 de noviembre, se ocupó de las transacciones criptográficas llevadas a cabo por empresas, empresas como asociaciones y comerciantes únicos, y particulares. En esencia, buscó poner fin a la confusión sobre la medida en que las transacciones de criptomonedas ocasionan el impuesto a las ganancias de capital, las contribuciones al seguro nacional, el impuesto de sociedades, el IVA y el impuesto sobre la renta.
El argumento principal del argumento de HMRC es que, en términos generales, los "tokens de intercambio" no son monedas, acciones o valores negociables, lo que significa que están exentos de impuestos de timbre. Sin embargo, los tokens utilizados en las transacciones de deuda incurren en impuestos de timbre.
Bitcoin se menciona explícitamente en el documento de política como un ejemplo de un token de intercambio, con tokens de seguridad y utilidad que se tratarán en una actualización futura. A pesar de que el documento de política se titula "Impuesto sobre criptoactivos", por lo tanto, está lejos de ser integral. Y, para citar una línea instructiva, "La política fiscal puede evolucionar a medida que el sector se desarrolle".
Obligaciones de Crypto Tax para individuos
Como lo ha hecho anteriormente, HMRC quería señalar que "el tratamiento fiscal de todos los tipos de tokens depende de la naturaleza y el uso del token y no de la definición del token". En otras palabras, depende de usted si usted incurrir en ningún impuesto en absoluto.
Si vende tokens de intercambio que tienen un valor apreciado, serán, como inversiones, sujetos al impuesto sobre las ganancias de capital; El impuesto sobre la renta y las contribuciones al seguro nacional también se deben a los activos criptográficos recibidos de los empleadores como forma de pago no en efectivo y de operaciones mineras o lanzamientos aéreos.
En los casos en que los individuos actúan esencialmente como un negocio al realizar transacciones financieras con frecuencia que involucran activos criptográficos, sus ganancias comerciales sujetas a impuestos están sujetas al impuesto sobre la renta en lugar del impuesto sobre las ganancias de capital. Por supuesto, puede reducir su obligación tributaria compensando las pérdidas con las ganancias futuras; el costo del activo en sí mismo puede ser una deducción.
Una tarea ingrata para las agencias tributarias
Debido a que los activos como bitcoin se negocian en bolsas que no utilizan libras esterlinas, la guía de HMRC señala que el valor de cualquier ganancia o pérdida debe convertirse en libras esterlinas en la declaración de impuestos de autoevaluación de un individuo. La guía señala que las personas deben mantener registros separados de cada transacción de activos criptográficos, incluido el tipo de activo; fecha de transacción; si fueron comprados o vendidos; número de unidades y valor de transacción en libras esterlinas; total acumulado de las unidades de inversión mantenidas; y extractos bancarios y direcciones de billetera.
Por supuesto, es fácil hacer agujeros en la guía. El organismo fiscal dice que se debe tener un cuidado razonable para hacer "valoraciones apropiadas" para las transacciones utilizando una metodología consistente. Sin embargo, no elabora qué sería apropiado y qué metodología sería permisible. El HMRC también traiciona su propia ignorancia cuando discute asuntos de fraude en la criptosfera, y señala que el robo no se considera disposición "ya que el individuo aún posee los activos y tiene derecho a recuperarlos". derecho a recuperarlos, pero probablemente no tengan perspectivas de hacerlo. Las víctimas de robo tampoco pueden reclamar una pérdida en el impuesto a las ganancias de capital.
Obligaciones de Crypto Tax para empresas
La orientación de HMRC para las empresas es, como es de esperar, aún más compleja y confusa que para las personas. Las empresas de criptominería están sujetas a impuestos en función de factores que incluyen el grado y la frecuencia de la actividad, el nivel de organización, el riesgo y la comercialidad. Pero la mayoría de las actividades comerciales en la criptosfera están sujetas a algún tipo de impuesto, ya sea que la actividad sea comprar y vender tokens, intercambiar tokens por otros activos (incluidas otras formas de criptomoneda) y suministrar bienes y servicios a cambio de tokens, el último de los cuales implica el IVA sobre el "valor en libras esterlinas de los tokens de cambio en el momento en que se realiza la transacción".
La confusión proviene de calificadores como "el tipo de impuesto dependerá de quién esté involucrado en el negocio", aunque el proceso por el cual se deben preparar las cuentas es, al menos, inequívoco: deben seguir la práctica contable generalmente aceptada (GAAP) o, si es relevante, normas internacionales de contabilidad (IAS).
Si las actividades de una empresa constituyen una operación, los recibos y gastos forman parte del cálculo de la ganancia resultante. Si una sociedad realiza el comercio, los socios deberán pagar impuestos sobre su parte de las ganancias comerciales. Y si la actividad relacionada con el token de intercambio no se considera "actividad comercial", la ganancia obtenida de la disposición final de un activo criptográfico se cargará al impuesto de sociedades.
¿A dónde vamos desde aquí?
El hecho de que el estado de los tokens de seguridad y utilidad no se haya abordado indica que HMRC continúa luchando con preguntas fundamentales sobre el impuesto sobre las criptomonedas. Si bien estas últimas directivas responden algunas consultas de larga data relacionadas con los "tokens de intercambio", también arrojan otras. ¿Está HMRC abierto a cambiar eventualmente su postura de que la criptomoneda no es dinero, por ejemplo? Se le preguntará hasta el infinito, especialmente a medida que aumente la adopción comercial. Para los bitcoiners en el Reino Unido, EE. UU. Y otros países criptográficos líderes, adivinar la intención de las agencias tributarias se ha convertido en un arte oscuro.
¿Crees que las agencias tributarias tienen la culpa de complicar la guía de impuestos criptográficos, o simplemente están luchando por mantenerse al ritmo de una industria en rápida evolución? Háganos saber en la sección de comentarios.
Imágenes cortesía de Shutterstock.
¿Sabía que puede verificar cualquier transacción de Bitcoin no confirmada con nuestro Bitcoin Block Explorer herramienta? Simplemente complete un Búsqueda de dirección de Bitcoin para verlo en blockchain. Además, visite nuestro Gráficos de Bitcoin para ver qué está pasando en la industria.