Algunos en la comunidad criptográfica han abrazado a Puerto Rico, que parece haber hecho un buen trabajo de promoción. ¿Pero es para ti? Solo puedo abordar las cuestiones fiscales, no otra cosa.
En gran medida, los problemas impositivos dependen del tipo de ingreso que generará, ya sea personal o comercial, desde dónde lo genera y cuándo se produce el ingreso, o incluso la apreciación de los activos. Idealmente, desea que todos los ingresos y todas las ganancias provengan de Puerto Rico, y que todos los ingresos e incluso la apreciación de los activos ocurran después de convertirse en residente.
Impuestos de los Estados Unidos
Comencemos con la suposición de que muchos estadounidenses se sienten sobrecargados. Tenemos impuestos federales y, en la mayoría de los casos, también impuestos estatales. Nunca es agradable pagar grandes cantidades de impuestos estatales en California, Nueva York o en cualquier otro lugar. Pero ahora que puedes deducir solo $ 10,000 de los impuestos estatales y locales en su declaración de impuestos federales, puede sentir que recibió jugo de limón en un corte de papel ya doloroso. Cuando se trata de impuestos estatales, la mayor parte del movimiento parece estar dirigido a estados libres de impuestos como Texas, Florida, Washington, Wyoming o Nevada.
La Junta de Impuestos de Franquicias (FTB) de California tiene muchas décadas de experiencia con los californianos que quieran cruzar la frontera estatal precipitadamente cerca de vender su compañía, o aquellos que están resolviendo una demanda o algún otro evento de mega-ingresos. Cómo y cuándo se toman tales acciones puede ser muy importante cuando se trata de cómo debe responder al FTB. En California, alejarse debido a los impuestos no es nada nuevo. Más recientemente, algunas personas se quedan pero intentan evitar los impuestos estatales de California y otros con fideicomisos.
Puerto Rico: ¿demasiado bueno para ser verdad?
Para los contribuyentes que piensan en una escala aún mayor, algunos estadounidenses incluso renunciar a la ciudadanía, Pasando por un proceso de salida con el IRS y el Departamento de Estado. Eso es demasiado drástico para la mayoría de las personas. Luego, está Puerto Rico, que parece atractivo. Los anuncios sugieren que no tiene que deshacerse de su pasaporte, sino que puede pagar una fracción de los impuestos que paga ahora. Casi suena demasiado bueno para ser verdad. Pero espere, ¿no son imponibles los ingresos mundiales de los ciudadanos estadounidenses? Sí, pero Puerto Rico es una comunidad estadounidense.
Es parte de los EE. UU., Pero de alguna manera sigue siendo independiente. Su sistema tributario es un híbrido: parte estadounidense, parte no. Si realmente puede mudarse usted y / o su negocio, puede reducir sus impuestos sobre la renta hasta el hueso. Pero como con casi todas las cosas relacionadas con los impuestos, debe tener cuidado. La interacción entre el IRS y el recaudador de impuestos en Puerto Rico es matizada, lo que requiere que algunos puertorriqueños presenten una declaración ante el IRS, algunos ante el Departamento de Finanzas de Puerto Rico y otros con ambos. Aún así, Puerto Rico espera atraer a los continentales estadounidenses con un impuesto sobre la renta de solo el 4%.
Evitar legalmente la tasa federal del 37% y un 13.3% adicional en California (y en otros estados también) suena bastante bien. Lo que es más, no hay impuesto sobre dividendos, ni impuesto sobre ganancias de capital en Puerto Rico. Sin embargo, algunas grandes precauciones están en orden.
Mover, luego vender?
Primero, y esta parece ser la pregunta más común que las personas cansadas de impuestos hacen sobre Puerto Rico, olvídate de evitar fácilmente el impuesto de EE. UU. Sobre la apreciación de tus activos antes de mudarte. Así es, vale la pena enfatizar este punto.
Si se muda con acciones apreciadas, Bitcoin u otra propiedad y luego vende, toda esa apreciación antes de la mudanza aún está sujeta al impuesto de los EE. UU. Es posible que sea un residente de buena fe de Puerto Rico en el momento de la venta, pero aún tiene que pagar impuestos estadounidenses sobre toda la apreciación previa a la mudanza de sus activos. Solo su apreciación posterior a la mudanza estará sujeta a las reglas especiales de impuestos en Puerto Rico. De hecho, para escapar del impuesto de los EE. UU. Sobre toda la apreciación previa a la mudanza, generalmente debe esperar 10 años completos después de mudarse. Pero 10 años es mucho tiempo, por lo que la idea de "mover, luego vender" no es una solución rápida.
¿Qué pasa con mudarse a Puerto Rico y luego vender sus bienes inmuebles en los Estados Unidos? La respuesta: Esa siempre será la fuente de ingresos de EE. UU. Eso significa que está totalmente gravado en los Estados Unidos, incluso si se muda a Puerto Rico, e incluso si espera 10 años antes de vender. ¿Qué pasa con la venta de bienes raíces en California? Lo has adivinado, no solo es siempre el ingreso fuente de los EE. UU., Sino que también es siempre el ingreso fuente de California.
Si solo está pensando en mudarse al lado de Nevada, ¿puede mudarse a Nevada y luego vender sus bienes raíces en California? Sí, por supuesto, pero debe pagar los impuestos de California sobre esa venta, incluso si ya no es residente. Pero anímate, las acciones o Bitcoin suelen ser diferentes.
Al regresar a Puerto Rico, también hay otros fundamentos sobre las reglas. Primero, como con cualquier movimiento, tienes que moverte. Su hogar fiscal, es decir, su hogar real, debe estar en Puerto Rico. Recuerde, al igual que cualquier movimiento de un estado a otro, tiene que ser real. Trate de evitar hechos desordenados que no parecen un movimiento permanente. Si es posible, venda su casa, traslade a su familia, corte las conexiones con sus antiguos clubes locales, etc.
Después de todo, si luego se determina que no es residente de Puerto Rico, el IRS está de vuelta en la imagen solicitando impuestos atrasados, multas e intereses. Para calificar para el beneficios especiales, un individuo no debe haber sido residente de Puerto Rico en los últimos 15 años. Debe convertirse en residente de Puerto Rico antes del 31 de diciembre de 2035, y debe residir allí durante al menos 183 días al año. También tiene que hacer los trámites, presentar una solicitud ante la autoridad fiscal allí.
Una vez que se aprueba, se convierte en un contrato vinculante, que le promete: 1) intereses libres de impuestos y dividendos ganados después de convertirse en residente, 2) ningún impuesto a las ganancias de capital a largo plazo sobre la apreciación después de convertirse en residente, y 3) 5 % de impuesto sobre ganancias de capital a largo plazo para la apreciación antes de mudarse por cualquier venta durante sus primeros 10 años como residente.
Puerto Rico también tiene incentivos atractivos para los dueños de negocios. Pero una vez más, realmente tiene que mover la empresa, los empleados, etc. ¿Alguna vez has notado que cuando se trata de impuestos, nada parece ser simple?