A menudo se hace referencia a Singapur como un paraíso criptográfico debido a las leyes fiscales del país. De acuerdo con los fallos de la Autoridad Tributaria de Singapur (IRAS), los residentes no están obligados a pagar impuestos sobre las ganancias de capital. Esto puede incluir la venta de acciones, bienes raíces y criptoactivos.
Sin embargo, esto no significa que todos los ingresos relacionados con las criptomonedas estén libres de impuestos. El IRAS examina el propósito para el cual se utilizarán los criptoactivos antes de determinar la naturaleza de los ingresos resultantes.
Para este propósito, los criptoactivos se dividieron aproximadamente en tres categorías diferentes: tokens de pago, tokens de utilidad y tokens de seguridad. Cada categoría de fichas tiene un propósito único y se trata en consecuencia desde una perspectiva fiscal.
A continuación, se muestra cómo las leyes fiscales de Singapur rigen varias actividades relacionadas con las criptomonedas.
Compra y venta de criptomonedas
Hasta 2020 la venta de ficha de pago como Bitcoin y Ethereum estaban sujetos al impuesto sobre bienes y servicios (GST). Los compradores tenían que asumir estos costos adicionales, lo que hacía que comprar en un intercambio con sede en Singapur fuera un inconveniente.
Sin embargo, Singapur ha revisado estas leyes desde entonces. El IRAS ahora reconoce que los tokens de pago no deben tratarse como un bien o un servicio, ya que sirven principalmente como medio de intercambio. Con esto en mente, los intercambios de criptomonedas que ofrecen tokens de pago ya no necesitan cobrar GST por las ventas.
la venta de ficha de utilidad puede estar sujeto a GST si los tokens están diseñados como vales. Por ejemplo, considere una empresa de alimentos y bebidas que emite NFT que se pueden usar para canjear una comida. La empresa tendría que calcular el GST de acuerdo con las reglas de IRAS para el manejo de comprobantes.
Si un comprador revendiera su NFT a un precio más alto, tendría que registrar sus ganancias como ingresos y pagar impuestos sobre ellas también.
Otras formas de tokens de utilidad, como los que se usan como moneda virtual en juegos criptográficos, se tratan de manera similar a los tokens de pago. Están exentos de GST ya que a menudo se utilizan como medio de intercambio.
la venta de Token de seguridad tampoco está sujeto al GST, pero no por la misma razón. Los tokens de seguridad se clasifican como servicios financieros que representan una participación en una empresa o un instrumento de deuda. Estos servicios están exentos en virtud de la Ley GST.
Mantenga la criptomoneda como una inversión
Como extensión del subtítulo anterior, las ganancias criptográficas pueden estar sujetas a impuestos dependiendo de por qué se adquirieron los activos subyacentes.
Factores como el período de tenencia y la frecuencia de negociación determinan si el titular ha adquirido criptoactivos para el uso previsto o con fines lucrativos. En este último caso, las ganancias estarían sujetas a impuestos como ingresos de inversiones. Esto se aplica a las tres categorías de criptoactivos.
Por ejemplo, si obtuviera una ganancia mediante el arbitraje comercial de Bitcoin, tendría que pagar impuestos sobre sus ganancias. Por otro lado, si se utilizara Bitcoin como medio de pago o como inversión a largo plazo, cualquier beneficio podría contabilizarse como plusvalía.
Lo mismo ocurre con los tokens de utilidad. Uno podría comprar tokens AXIE para jugar el juego criptográfico en línea Axie Infinity. Con el tiempo, el valor del token podría aumentar y el titular no tendría que pagar impuestos sobre las ganancias. Sin embargo, si los tokens se compraron como parte de una transacción especulativa y se descargaron al día siguiente, esto no se consideraría una ganancia de capital.
No existen normas objetivas que separen los ingresos por inversiones de los ingresos por inversiones. Se deben hacer una serie de consideraciones caso por caso para determinar en qué categoría podrían caer sus propias ganancias criptográficas.
Pago por bienes o servicios
Cuando se acepta la criptomoneda como medio de pago de bienes o servicios, se aplican las consideraciones fiscales como de costumbre. El GST y el impuesto sobre la renta se pagan en función del valor de mercado de los bienes o servicios ofrecidos.
Lo mismo se aplica a las personas que reciben salarios o comisiones en forma de criptomoneda. Están obligados a pagar impuestos sobre la renta en función del valor de sus servicios, que se calcula en dinero fiduciario.
Si la criptomoneda recibida luego se cambia por dinero fiduciario, cualquier ganancia (o pérdida) realizada también debe registrarse al tipo de cambio vigente. Estos pueden estar sujetos a impuestos dependiendo de si son ganancias de capital o ganancias de capital.
Criptomoneda minera
La criptominería en Singapur está sujeta a impuestos si los mineros la utilizan activamente como fuente de ingresos. Esta es definida por el IRAS como un “esfuerzo habitual y sistemático para obtener ganancias de las actividades”.
Por otro lado, aquellos que extraen con fines recreativos no están sujetos a impuestos cuando se deshacen de sus criptoactivos ganados.
Paracaidista
Los lanzamientos aéreos son una estrategia de marketing común utilizada por las empresas de blockchain para publicitar su token e incentivar su uso. Esto incluye regalar o “lanzar desde el aire” tokens en las billeteras de usuarios seleccionados.
En Singapur, los destinatarios de Airdrops no están sujetos a impuestos cuando se deshacen de los tokens. Sin embargo, esto supone que las fichas se entregan sin compensación.
Las empresas a menudo requieren que los usuarios sigan sus cuentas de redes sociales o inviten a amigos a su canal de Discord para recibir un airdrop. En tales casos, la cantidad recibida puede estar sujeta al impuesto sobre la renta.
Ofertas iniciales de monedas (ICO)
Las ICO son una forma de recaudar fondos del público. Una startup de blockchain a menudo emite su token por primera vez a cambio de tokens de pago existentes o dinero fiduciario. Los ingresos de una ICO pueden estar sujetos a impuestos según el tipo de token emitido.
La emisión de tokens de pago puede estar sujeta a impuestos según el tipo de tributación. La guía fiscal publicada por el IRAS no proporciona detalles de las consideraciones que podrían influir en tal decisión.
En el caso de los tokens de utilidad, los ingresos se clasifican como gastos prepagos. Esto se debe a que los tokens brindan acceso a un próximo producto o servicio. No es necesario pagar impuestos hasta que se hayan generado los ingresos.
Al igual que otros valores y activos fijos tradicionales, los ingresos de la emisión de tokens de valores no están sujetos a impuestos en absoluto.
Fiscalidad de las criptomonedas
En países como los Estados Unidos y el Reino Unido, los impuestos sobre las ganancias de capital pueden ser de hasta el 20 por ciento. En comparación, Singapur sigue siendo un paraíso criptográfico para los inversores cotidianos.
Aparte de eso, es importante no equiparar la criptomoneda con el término “impuesto cero”. En la mayoría de los casos, la obligación tributaria dependerá del propósito para el que se utilicen los criptoactivos.
Por lo tanto, los inversores deben hacer su debida diligencia antes de decidir dónde colocar su dinero.
Fuente de la imagen destacada: Financial Magnates