¿Te has sumado a la Gran Renuncia? ¿Sí? Si está renunciando a su trabajo con acciones de la compañía en su cuenta 401(k), es posible que se pregunte si tiene una opción inteligente de impuestos para las acciones. Probablemente lo hagas. Esto es lo que necesita saber.
La sabiduría convencional dicta que debe transferir cualquier distribución de una cuenta de plan de jubilación calificada por la compañía a una cuenta IRA. Esto evita un impacto inmediato en el impuesto sobre la renta y le permite continuar disfrutando de ingresos con impuestos diferidos hasta que realice retiros de la IRA. Sin embargo, no siempre es aconsejable seguir la sabiduría convencional.
Las consecuencias fiscales de tener acciones de la empresa en la cuenta imponible
Contrariamente a la creencia popular, si una cuenta de jubilación calificada como su 401(k) tiene acciones estimadas del empleador, es posible que esté mejor en términos de impuestos si retira las acciones, paga lo que con suerte será un margen de beneficio modesto y luego mantiene las acciones en una cuenta de corretaje sujeta a impuestos, en lugar de colocarlas para transferir una cuenta IRA. Cualquier otra cosa recibida como parte de la distribución de la suma global puede y generalmente debe transferirse a una cuenta IRA libre de impuestos.
Siempre que las acciones de la sociedad distribuidas formen parte de lo que se considera un pago de suma global (Consulte la barra lateral a continuación para obtener más detalles) Su(s) cuenta(s) del plan que califica actualmente están sujetas a impuestos solo en la cantidad de la base de costo del plan para las acciones (generalmente FMV si las acciones se adquirieron a través del plan).
Si el valor de las acciones se ha apreciado significativamente mientras se mantuvo en su cuenta de jubilación, la base del costo podría ser un porcentaje relativamente pequeño de su valor actual. Sin embargo, la base del costo no será necesariamente una cantidad insignificante.
Si tiene menos de 55 años al momento de la rescisión, generalmente también se aplicará la multa por pago anticipado del 10%, pero solo en lo que se espera sea una base de costo relativamente modesta en comparación con el valor total de mercado de las acciones distribuidas.
El monto de la base de costos se grava a su tasa de impuesto sobre la renta federal regular, que actualmente puede ser de hasta el 37%. Pero aquí están los beneficios fiscales compensatorios.
1. La apreciación neta no realizada (NUA, por sus siglas en inglés) cuando las acciones se distribuyen y luego se mantienen en una cuenta imponible califica para las tasas estatales más bajas del impuesto a las ganancias sobre las ganancias de capital a largo plazo. La NUA es la diferencia entre el FMV de las acciones de la empresa en la fecha de distribución y la base de costo del plan para las acciones.
2. Aún mejor, el impuesto sobre las ganancias de capital en la NUA se difiere hasta que realmente vendas las acciones. La tasa impositiva federal máxima actual sobre las ganancias de capital a largo plazo es del 20 %, pero la mayoría de las personas paga “solo” el 15 %. Dependiendo de dónde viva, es posible que también tenga que adeudar el 3.8 % del impuesto federal sobre las ganancias netas de capital (NIIT) y el impuesto sobre la renta estatal.
3. Cualquier apreciación posterior a la distribución después de que las acciones hayan sido distribuidas desde su cuenta del plan calificado también califica para tasas impositivas de ganancias de capital a largo plazo más bajas si tiene las acciones por más de 12 meses. Su período de retención comienza el día después de que el Plan entregue las Acciones al Agente de transferencias con instrucciones para volver a emitir las Acciones en su nombre. Como se mencionó anteriormente, la tasa impositiva federal máxima actual sobre las ganancias de capital a largo plazo es del 20 %, pero la mayoría de las personas paga el 15 %. Dependiendo de dónde viva, es posible que también tenga que adeudar un impuesto federal sobre las ganancias de capital neto (NIIT, por sus siglas en inglés) del 3,8 % y un impuesto estatal sobre la renta.
4. Si fallece mientras aún posee las acciones de la compañía, la ley aplicable otorga a sus herederos un aumento en la base del impuesto sobre la renta federal por cualquier apreciación del valor posterior a la distribución. Sin embargo, sus herederos deberán impuestos federales sobre la renta a tasas de ganancias de capital a largo plazo en la NUA cuando finalmente se vendan las acciones.
¿Cuáles son las implicaciones fiscales de las acciones de la empresa rodante en una cuenta IRA?
Si sigue la sabiduría convencional y coloca las acciones distribuidas de su empresa en una cuenta IRA, no deberá pagar impuestos sobre la renta hasta que retire dinero de la cuenta IRA. Sin embargo, todas las NAU y cualquier apreciación posterior en el valor de las acciones de la Compañía finalmente estarán gravadas con tasas de ingresos ordinarios más altas.
Aquí hay un ejemplo
Te unes a la Gran Renuncia dejando tu trabajo a los 40 años. Su empresa solo ofrece un plan 401(k). En una sola transacción, recibirá una distribución de suma global de su cuenta 401(k) que consiste en $200,000 en efectivo y acciones de la compañía con un FMV actual de $100,000. La base de costo de las acciones es de $10,000. Así que tienes $90 000 NUA ($100 000 − $10 000). Si coloca los $200,000 en efectivo en una IRA y tiene todas las acciones en una cuenta de corretaje sujeta a impuestos, solo debe impuestos federales sobre la renta sobre la base de acciones de $10,000. También debe el impuesto de multa por distribución anticipada del 10% porque tiene menos de 50 años.
Si se encuentra en la categoría de impuesto sobre la renta federal del 24 % y no debe el NIIT del 3,8 %, el impuesto sobre la renta federal es de $3400 [$10,000 x (24% + 10%)]. Los beneficios: (1) puede diferir el impuesto sobre los $90,000 de NUA hasta que realmente venda las acciones y luego pague tasas de ganancias de capital a largo plazo más bajas, y (2) paga tasas de ganancias de capital a largo plazo más bajas por cualquier apreciación adicional siempre que mantiene las acciones retenidas en su cuenta imponible durante más de un año.
Advertencia: si tu no Por ejemplo, si recibe las acciones de la empresa como parte de una distribución de suma global y mantiene las acciones distribuidas en una cuenta imponible (en lugar de transferirlas a una cuenta IRA), el FMV actual de las acciones generalmente se gravará con tasas de ingresos ordinarias más altas. . Cualquier apreciación posterior en el valor de las acciones le da derecho a tasas impositivas de ganancias de capital a largo plazo más bajas si mantiene las acciones durante más de un año.
El resultado final
El tratamiento favorable del impuesto federal sobre la renta que se muestra en el ejemplo anterior se aplica solo a las acciones de la compañía que recibe como parte de una distribución de suma global de un plan de pensión de un empleador calificado, como un plan 401(k). Consulte la barra lateral para conocer lo que cuenta como pago de una suma global.
El punto es que podría tener resultados fiscales mucho mejores a largo plazo si no reinvierte las acciones de la empresa que recibe como parte de una distribución de suma global. Si se trata de mucho dinero, consulte a su contador antes de decidir qué hacer.
Barra lateral: ¿Qué cuenta como pago de una suma global?
Buena pregunta. Una distribución de suma global (LSD) es una distribución o distribuciones que dan como resultado que usted, el empleado, reciba todo su saldo de un plan de jubilación calificado, un plan de participación en las ganancias o un plan de adjudicación de acciones (o múltiples planes de este tipo) en un solo calendario año. A los efectos de este requisito de balance agregado, se aplica lo siguiente reglas de agregación solicitar:
1. Todos los planes de pensiones de su empleador se tratan como un único plan de pensiones. Estos incluyen planes de beneficios definidos, planes de efectivo y planes de beneficios definidos.
2. Todos los planes de participación en las ganancias, incluidos los planes 401(k), mantenidos por su empleador se tratan como un solo plan de participación en las ganancias.
3. Todos los planes de bonificación en acciones de su empleador se tratan como un solo plan de bonificación en acciones.
Finalmente, para que una distribución sea un LSD, debe recibirse como resultado de su separación del servicio (abandonar la empresa por cualquier motivo), cumplir 59 años o fallecer. Si tiene 59 años y medio o más, puede recibir LSD sin dejar el servicio si los planes lo permiten.
En resumen, una distribución se considera LSD cuando recibe la totalidad de su crédito de todos los planes del mismo tipo en los que participa en el mismo año calendario. Se permiten pagos múltiples siempre que los reciba todos en el mismo año. Por ejemplo, si recibe todos los activos del plan de participación en las ganancias de su empresa en 2022, esos pagos se consideran LSD incluso si no recibe todos los activos del plan de pensiones de su empresa hasta 2023.
punto clave: La situación más común en la que solo se une a un plan 401 (k) y obtiene el saldo total de su cuenta en un año es un LSD.
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