Hágalo usted mismo o subcontratarlo? Con razón o sin ella, la mayoría de las personas parecen temer al IRS, y una auditoría del IRS puede ser desalentadora, incluso si es por correspondencia. La mayoría de las consideraciones son posiblemente las mismas en muchos tipos diferentes de auditorías fiscales. Sin embargo, los asuntos de impuestos criptográficos pueden ser aún más sensibles que muchos otros. Una razón es la devolución de documentos y registros.
Seamos realistas, muchos inversores en criptomonedas no han sido exactamente escrupulosos sobre la presentación de impuestos a tiempo, la presentación de informes consistentes y el mantenimiento de buenos registros. Después de todo, hacer todo eso no es fácil, aunque se ha vuelto más fácil en el último año o dos.
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Otra razón es el enfoque del IRS en la criptografía. El IRS ha dicho que la moneda virtual es un área de enfoque continuo para las investigaciones criminales del IRS, luego de su anuncio en una campaña de cumplimiento de moneda virtual para abordar el incumplimiento tributario relacionado con el uso de moneda virtual a través de divulgación y auditorías. Desde hace algún tiempo, el IRS también ha estado buscando identidades de usuario de cifrado con software. El IRS sigue haciendo hincapié en el incumplimiento relacionado con las transacciones de moneda virtual a través de una variedad de esfuerzos, que van desde la educación del contribuyente hasta auditorías e investigaciones penales.
Una llamada de atención
¿Recuerdas la convocatoria del IRS para que John Doe obtenga cuentas de usuario de Coinbase? Más de esos podrían venir. Más recientemente, el IRS envió miles de cartas a personas con transacciones en moneda virtual indicando que pueden haber fallado en informar ingresos o pagar impuestos adecuadamente. El IRS dice que identificó estos objetivos a través de varios esfuerzos de cumplimiento del IRS. El comisionado del IRS Chuck Rettig parece pensar que esto debería ser una llamada de atención y una advertencia.
La parte más aterradora del IRS es el División de Investigación Criminal, aunque su participación en una auditoría es rara. Aun así, es importante tener una buena comprensión de cómo surgen los problemas fiscales penales, para que pueda estar preparado. Muchas personas se sorprenden al saber que la gran mayoría de los casos de impuestos penales del IRS surgen debido a las llamadas "referencias" de la división civil del IRS.
Sucede a partir de auditorías civiles simples y actividades de cobro civil del IRS. Un agente del IRS detecta o escucha algo sospechoso y lo transmite. Puede comenzar de forma inocua. Durante el curso de una auditoría o un asunto de recaudación de impuestos, un auditor civil del IRS descubre algo que parece extraño y lo remite a la División de Investigación Criminal. Puede que ni siquiera sepa que está siendo investigado. Por supuesto, muchas investigaciones no conducen a enjuiciamientos. Sin embargo, si la División de Investigación Criminal del IRS se comunica con usted, ya sea como objetivo o como testigo, debe negarse cortésmente a ser entrevistado. Recomiéndelos a su abogado.
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Mucha gente piensa que la criptomoneda podría ser la próxima gran cosa para el IRS, que ha estado entrenando a sus agentes criminales para Bitcoin y otras monedas virtuales, y eso debería decirle algo. Si el IRS es sospechoso, pueden exigirle que presente registros, incluso los que pueden incriminarlo. Con cuentas bancarias offshore, el IRS refinó esta técnica buscando una citación del gran jurado para producir sus registros bancarios offshore.
Muchos estadounidenses tienen una reacción instintiva a esto. "Solo tome la quinta", tienden a decir los abogados. los Quinta enmienda dice que no puedes ser forzado a incriminarte a ti mismo. Sin embargo, el IRS puede hacer que produzca estos registros requeridos, incluso si lo incriminan. Es posible que pueda negarse a hablar bajo la Constitución, pero a veces, no puede negarse a producir ciertos registros.
Obteniendo ayuda profesional vs. DIY
Para volver a las auditorías y avisos fiscales más normales, si el IRS lo audita o ha comenzado a enviarle avisos, etc., ¿debe manejarlo usted mismo u obtener ayuda profesional? La respuesta puede variar, pero obtener ayuda es a menudo el camino más sabio. Si el IRS lo visita en persona, contrate a un abogado. Ninguna visita personal debe tomarse a la ligera. No tiene la obligación legal de hablar con el IRS, ya sea la parte civil o criminal del IRS que lo contacta. Con amabilidad dígales que su abogado se comunicará con ellos y le pedirá su tarjeta de presentación.
Es poco probable que el IRS lo presione a hablar después de decir esto. Pero incluso si lo hacen, cortésmente disminuyen. Incluso si el IRS dice que usted es solo un testigo y que está persiguiendo a otra persona, no tiene que hablar. Además, quién es testigo y quién es el objetivo de una investigación puede ser bastante fluido, puede cambiar y cambia. Los avisos escritos y otros materiales obviamente son considerablemente menos amenazantes. Sin embargo, incluso si la consulta o auditoría es todo por escrito, la mayoría de las personas sienten escalofríos al tratar con el IRS.
Es posible que reciba una carta del IRS preguntando sobre algún aspecto de su declaración de impuestos. Es posible que desee manejarlo usted mismo, pero sea cauteloso y reflexivo si lo hace, especialmente en asuntos más serios. El punto en el que puede necesitar un representante es a menudo temprano. De hecho, algunos contribuyentes gastan grandes sumas con profesionales de impuestos precisamente porque inicialmente trataron de manejar el caso ellos mismos. A veces, puedes cavar un hoyo que es más profundo que si hubieras entregado el caso a un profesional desde el principio.
Una razón para que un abogado o contador fiscal se encargue de su auditoría es tener cierta distancia. Incluso en una auditoría civil, hablar con el IRS puede ser peligroso y puede ponerlo en una posición desventajosa. El IRS puede preguntarle sobre cosas que no desea responder, pero no responder es incómodo si lo está manejando usted mismo. Tener un representante significa que tendrá tiempo fuera de la presencia del IRS para preparar respuestas apropiadas que pongan los problemas en la mejor luz posible.
Algunos contribuyentes incluso se representan a sí mismos más allá de una auditoría en la División de Apelaciones del IRS o en el Tribunal Fiscal de los Estados Unidos, aunque muchos de esos casos parecen estar mal manejados. Incluso el abogado alguna vez famoso, F. Lee Bailey, se representó en el Tribunal Fiscal de los Estados Unidos en $ 4 millones. disputa con el IRS Bailey ganó un problema, pero perdió la mayoría de ellos, incluidas las deducciones por pérdidas reclamadas para su yate. Peor aún, el tribunal aprobó importantes sanciones por negligencia contra él que probablemente podría haber evitado con un asesor fiscal. Ver su propio caso claramente no es fácil, pero generalmente vale la pena contratar a alguien para que lo maneje.
Los puntos de vista, pensamientos y opiniones expresados aquí son los autores solos y no necesariamente reflejan o representan los puntos de vista y opiniones de Cointelegraph. Esta discusión no pretende ser un consejo legal.
Robert W. Wood es un abogado fiscal que representa a clientes en todo el mundo desde oficinas en Wood LLP, en San Francisco. Es autor de numerosos libros de impuestos y escribe frecuentemente sobre impuestos para Forbes.com, Tax Notes y otras publicaciones.