El Departamento de Impuesto sobre la Renta de la India está entrenando en secreto a sus funcionarios para investigar las criptomonedas. Una guía interna distribuida por el departamento explica las criptomonedas, sus características, el "lado oscuro de Bitcoin" y las mejores prácticas de investigación para los funcionarios tributarios.
El gobierno indio no considera las criptomonedas como moneda de curso legal, pero tampoco las ha declarado completamente ilegales. Por lo tanto, los inversores de cifrado aún tienen dudas sobre cómo mostrar sus inversiones en sus declaraciones anuales de impuestos. Debido a todas estas circunstancias, ganar a través de las criptomonedas es un área gris para la comunidad de cripto de la India.
A principios de este año, el Departamento de Impuestos sobre la Renta envió avisos detallados a algunos inversores en criptomonedas. El departamento solicitó detalles sobre los últimos tres años de sus declaraciones de impuestos, transacciones de tarjetas de crédito y débito, así como su inversión en Bitcoin u otras criptomonedas. El departamento hizo un total de 26 preguntas, y 21 de ellas estaban relacionadas con la inversión en criptomonedas, las transacciones en intercambios de criptomonedas, el uso de servicios pagos a través de criptomonedas, el uso de billeteras criptográficas y otros temas relacionados con la criptografía. Estas fueron algunas de las preguntas:
- Indique si está comprando / vendiendo Bitcoins u otras criptomonedas de LocalBitcoins.com en efectivo o mediante transacciones entre pares.
- ¿Está involucrado en la minería al invertir en su propia configuración física o mediante la minería en la nube?
- ¿Ha recibido Bitcoin / criptomonedas por alguna venta realizada / servicio prestado? ¿Ha declarado dichos ingresos en declaraciones de impuestos anteriores?
Anteriormente, en 2017 y 2018, el departamento de impuestos envió avisos a miles de inversores y comerciantes de cifrado. El departamento también encuestó previamente a los principales intercambios de cifrado para recopilar los detalles de los comerciantes de cifrado individuales.
Capacitación interna de funcionarios tributarios.
Entonces, ¿cómo diseña el departamento estas preguntas detalladas y detalladas? La respuesta se encuentra en una guía titulada "Introducción a las criptomonedas y el examen forense de Bitcoin", creada por la Junta Central de Impuestos Directos de la India. El departamento de impuestos sobre la renta del país ha estado capacitando a sus funcionarios desde 2017 para investigar la inversión en criptomonedas.
Los primeros cuatro capítulos de este libro tratan sobre el origen de las criptomonedas, criptografía de clave pública, conceptos básicos de Bitcoin, minería, ataques del 51%, recompensas en bloque y tarifas de transacción. Establece que la moneda virtual es una representación digital de valor, pero no tiene estatus de moneda de curso legal en ninguna jurisdicción. Continúa diciendo que no es emitido ni garantizado por ninguna jurisdicción, y cumple diferentes funciones solo por acuerdo dentro de la comunidad de usuarios.
El libro explica en profundidad diferentes terminologías y concluye que los términos "moneda virtual", "moneda digital" y "criptomoneda" tienen significados distintos.
El libro afirma que el mercado indio de Bitcoin ha experimentado un crecimiento constante en los últimos años. Hay algunos sitios web bien diseñados que ofrecen múltiples opciones de inversión. Otros operan en la web oscura, principalmente a través de cuentas de redes sociales. Según el libro, hay 297 ubicaciones repartidas por todo el país donde las personas participan activamente en el comercio relacionado con Bitcoin. Todas estas personas pueden ser rastreadas, afirma la guía. Un total de 9.408 ciudades son ubicaciones activas para transacciones de cripto a efectivo.
¿Estás haciendo transacciones de cripto a efectivo con funcionarios de impuestos?
El departamento de impuestos también creó algunas cuentas falsas para investigar a los comerciantes de criptomonedas en la India, dijo una fuente. El libro también respalda esto y presenta algunos ejemplos reales de cómo alguien puede investigar a los comerciantes en la plataforma LocalBitcoins. Como esta plataforma no requiere mucha prueba de identidad, es el hogar de una gran cantidad de comercio ilegal.
Según el libro: “Veamos un caso de Bittu Sharma. Está en un foro local de Bitcoin y está dispuesto a comprar Bitcoin en efectivo cerca de Delhi. Puso sus datos bancarios y su número de contacto allí, y al investigar, una autoridad revela su verdadero nombre como Prashanna ".
Los funcionarios fiscales están utilizando herramientas como Blockexplorer.com y Blockchain.info, que proporcionan información y capacidades de búsqueda para rastrear transacciones en un libro público compartido o blockchain. Esto puede conducir a la dirección IP de un usuario y generar información valiosa sobre la ubicación del usuario. La guía incluye algunas capturas de pantalla para mostrar una búsqueda paso a paso de la dirección de Bitcoin en estos sitios web de blockchain.
La guía también analiza el efecto de la desmonetización de la India en noviembre de 2016, en la que el gobierno despojó a los billetes de 500 y 1,000 rupias de su condición de moneda de curso legal (los reemplazó con nuevos billetes de 500 y 2,000 rupias). Durante este tiempo, las personas pueden haberse convertido su dinero negro en Bitcoin y lo escondió en el mundo semi-anónimo de las criptomonedas.
Buscando pistas
Los terceros o intermediarios como los intercambios de Bitcoin, los comerciantes y los procesadores son fuentes importantes de evidencia para establecer la identidad del comerciante, las transacciones realizadas, la identidad de las contrapartes, las cuentas bancarias relacionadas utilizadas, etc. Los funcionarios fiscales realizan un seguimiento de dichas plataformas (y sus listas de clientes) para encontrar personas que negocien Bitcoin u otras criptomonedas.
El Departamento de Impuestos sobre la Renta también investiga otras plataformas de redes sociales como blogs, foros, Bitcoin Talk, Bitcoin Forum, aplicaciones de mensajería y similares para encontrar más pistas. Según el libro, hay algunas características establecidas de un usuario potencial de criptomonedas:
- Individuos expertos en tecnología, una persona usa dispositivos como teléfonos inteligentes, tabletas, computadoras portátiles, etc.
- El grupo de edad de 18-40 años es más probable que adopte criptomonedas.
- Jugadores profesionales, aquellos que pasan suficiente tiempo en línea o en realidad virtual.
- Personas de alto patrimonio neto.
El libro explica diferentes medidas tomadas por los funcionarios fiscales durante las acciones de ejecución. Incluye inversores individuales, proveedores de servicios, intercambios y mineros.
Aprovechando las criptomonedas
Aquí viene la parte más interesante. El libro establece que si los funcionarios descubren actividad irregular con cualquier billetera fuera de línea o en línea vinculada a un inversor, deben emitir un orden prohibitoria u / s 132 (3). Si la investigación demuestra que la fuente no se explica o representa ingresos no contabilizados, se puede indicar a un intermediario que convierta las criptomonedas en rupias indias, que pueden incautarse.
Si se trata de una billetera en línea o en cadena:
- Si se encuentra una clave privada, se le puede pedir a la persona que convierta criptografía en rupias, que pueden ser incautadas.
- Si no se encuentra una clave privada y la persona no coopera, un oficial autorizado debe colocar una orden prohibitoria sobre la persona. Alternativamente, suponga que posee 10 BTC y no coopera: el departamento puede convertir esos 10 BTC en rupias y puede incautar otros activos equivalentes a ese valor.
También sugirió que el Departamento de Impuestos sobre la Renta debería tener sus propias billeteras oficiales para transferir las criptomonedas incautadas de la persona.
El departamento lleva mucho tiempo preparándose
El 6 de abril de 2018, el Banco de la Reserva de la India hizo circular un aviso y solicitó a los bancos que no brinden ningún servicio a personas y empresas asociadas con monedas digitales. Pero el departamento de impuestos planeaba fortalecer su fuerza laboral mucho antes. El ala de impresión y publicación de la Dirección de Impuesto sobre la Renta emitió un aviso de licitación abierta el 13 de diciembre de 2017, con el asunto "Invitando a citas selladas para la publicación del libro titulado" Introducción a las criptomonedas y examen forense de las transacciones de Bitcoin "."
Como el objetivo del libro era capacitar a los funcionarios tributarios indios sobre criptomonedas e investigaciones relacionadas, el departamento de impuestos decidió que el libro no debería hacerse público. Cuando se le preguntó sobre la existencia de dicho libro a través de Ley del derecho a la información de 2015, el departamento confirmó que este libro se distribuyó, pero se negó a proporcionar una copia.
Anoush Bhasin, fundador de la firma de asesoría fiscal Quagmire Consulting, dijo que dado el valor significativo que Bitcoin ha generado en la última década, seguramente generará el interés de las autoridades fiscales de todo el mundo. Él dijo: "En lo que respecta a la India, las leyes de impuestos directos existentes son directamente aplicables a las transacciones de activos criptográficos. La naturaleza de los ingresos y la divulgación exacta dependen del tipo de transacción. En línea con esto, hemos estado alentando y ayudando a los indios tratar con activos criptográficos para cumplir con las leyes del impuesto sobre la renta ".
El autor trabaja como periodista para un importante periódico de negocios indio y logró obtener esta guía a través de sus fuentes.