El Servicio de Impuestos Internos (IRS) de EE. UU. Ha emitido una guía muy esperada sobre el tratamiento fiscal de las criptomonedas. En general, la comunidad criptográfica lo describe como una bolsa mixta, ya que algunas partes son útiles, mientras que otras han planteado muchas más preguntas, particularmente cómo se gravan las criptomonedas de horquillas duras y lanzamientos aéreos.
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Nueva guía de impuestos criptográficos
El IRS finalmente ha emitido Las pautas de seguimiento largamente prometidas sobre el tratamiento fiscal de los activos de cifrado. La nueva guía de la agencia, publicada el miércoles, incluye Reglamento de ingresos 2019-24 y 43 preguntas frecuentes (Preguntas frecuentes).
"El nuevo dictamen de ingresos aborda las preguntas comunes de los contribuyentes y los profesionales de impuestos con respecto al tratamiento fiscal de una bifurcación de criptomonedas", explicó el IRS, y agregó que el "conjunto de preguntas frecuentes" aborda las transacciones en moneda virtual para aquellos que tienen la moneda virtu al como un activo de capital . ”Los nuevos suplementos de orientación Aviso 2014-21
Horquillas duras y gotas de aire
Si bien el IRS ha aclarado algunos problemas, hay muchas más preguntas que han planteado las nuevas directrices. Un área muy discutida que la nueva guía intenta abordar es la forma en que se tratan las horquillas duras. La agencia declara que "si una bifurcación dura es seguida por un lanzamiento aéreo y recibe una nueva criptomoneda, tendrá ingresos imponibles en el año tributario en que reciba esa criptomoneda", y agregó:
Cuando recibe criptomoneda de un lanzamiento aéreo después de una bifurcación dura, tendrá un ingreso ordinario igual al valor justo de mercado de la nueva criptomoneda cuando se reciba … siempre que tenga dominio y control sobre la criptomoneda para que pueda transferir, vender, intercambiar , o de lo contrario disponer de la criptomoneda.
Sin embargo, todavía queda la cuestión de qué constituye la recepción de esa nueva moneda. Peter Van Valkenburgh, director de investigación en Coin Center, comentó: “Eso significa que cualquiera que bifurca una cadena de bloques puede, sin previo aviso o aviso, crear nuevas obligaciones fiscales para cada poseedor de monedas en la cadena anterior. Lo mismo ocurre con los lanzamientos aéreos. Cada vez que alguien arroje una moneda a una dirección sobre la cual usted tiene dominio y control, creará una obligación de declaración de impuestos de su parte. Este es un resultado muy malo ”. En otras palabras, señaló que solo tener claves privadas para cualquier criptomoneda desencadenaría un evento de ingresos si un tercero bifurca su cadena de bloques.
Más preguntas sin respuesta
Después de la publicación de la nueva guía del IRS, muchos entusiastas de las criptomonedas inundaron las redes sociales con comentarios y más preguntas, en particular con respecto a los hard fork y airdrops. Van Valkenburgh señaló además el problema de cómo el IRS describió los dos eventos: “Sugiere que algunas horquillas duras vienen con gotas de aire y otras no. Sin embargo, airdrops y hard forks son términos distintos y no relacionados que el IRS parece estar confundiendo ”.
Marco Santori, Director Jurídico de Blockchain, comparte un sentimiento similar. "Lamentablemente, (la guía) parece confundir a los dos, suponiendo que los aeródromos y las horquillas a menudo ocurren al mismo tiempo o están relacionados funcionalmente", tuiteó, destacando una serie de preguntas sin respuesta. Por ejemplo, reflexionó: "Si hubiera una bifurcación importante para" su "criptografía, ¿en qué circunstancias no" recibiría "criptografía?
Santori también cuestionó el tratamiento fiscal de los tenedores que ocurre cuando algunos custodios no respaldan la nueva cadena. "El cliente del custodio no conoce las claves. Poseían las monedas originales, pero no "recibirán" las monedas bifurcadas hasta que el custodio apoye la nueva cadena o no, "escribió:
La sombría realidad es probable que el IRS redactó esta guía con una mentalidad puramente de custodia. Se supone que todos tenemos cuentas con custodios que mantienen nuestra criptografía para nosotros.
Casa CTO Jameson Lopp también comentado en respuesta a la nueva orientación. "La orientación del IRS de hoy es un desastre", tuiteó antes de plantear varios puntos de preocupación, como "¿Qué pasa si tiene llaves pero no tiene un software para gastar el activo?". Lopp también preguntó: "¿Qué pasa si nunca vende o transfiere? el activo y cae 90% en valor? "y" ¿Cuál es el valor si el activo ni siquiera se negocia en el momento de la bifurcación? "
En cuanto a las horquillas blandas, el IRS confirmó que "no generarán ningún ingreso" para los contribuyentes, ya que no se reciben nuevas criptomonedas.
Vamshi Vangapally, cofundador del proveedor de software de criptomonedas Bear.tax, compartió algunas ideas con news.Bitcoin.com. Desde el punto de vista de la preparación de impuestos, enfatizó que "No es necesario informar ingresos en caso de que no reciba una nueva moneda después de (a) tenedor duro". El cofundador continuó: "El valor de una nueva moneda (si se recibe) ) será el FMV (valor justo de mercado) en el momento de la emisión … Si la moneda que posee no tiene valor publicado, entonces valor = valor de los bienes / servicios intercambiados ". News.Bitcoin.com recientemente proporcionó una lista de 10 útiles herramientas fiscales para ayudar a los propietarios de criptomonedas con la presentación de impuestos.
Métodos contables y otros puntos importantes
Sean Stein Smith, profesor del Lehman College de la Universidad de la Ciudad de Nueva York que forma parte del Consejo Asesor de Wall Street Blockchain Alliance, explicó lo que dice la guía sobre los métodos de contabilidad para las criptomonedas. Para los contribuyentes que "tienen información vinculada a la fecha y hora en que se adquirió la unidad específica, la base de costos y el valor justo de mercado de esa unidad en el momento de la adquisición, la información de fecha y hora de cuándo se vendió esta unidad específica y El valor justo de mercado de la unidad específica cuando se vendió ", pueden" dar cuenta de estas transacciones bajo un método de identificación específico ", describió. "De lo contrario, se debe utilizar el método de contabilidad FIFO (primero en entrar, primero en salir)".
David Kemmerer, CEO del software de informes fiscales Cryptotrader.tax, está de acuerdo. "Antes de esta guía, no estaba claro si se permitiría una identificación específica debido a la naturaleza transferible de los activos digitales", opinó, explicando:
Ahora vemos que FIFO debería ser el método de cálculo de costos estándar utilizado si no puede identificar específicamente dónde están sus criptomonedas en todo momento. Esto no es una sorpresa, ya que se adopta un enfoque similar con otras formas de propiedad, como las acciones.
Intercambio de criptografía por otra propiedad
La nueva guía también aborda el uso y la realización de pagos con criptomonedas. Usar la criptomoneda mantenida como un activo de capital para pagar bienes y servicios o intercambiar por otra propiedad, incluidas otras criptomonedas, dará como resultado una ganancia o pérdida de capital. "Si transfiere una propiedad que no es un activo de capital a cambio de una moneda virtual, reconocerá una ganancia o pérdida ordinaria", aclaró el IRS.
Vangapally enfatizó que las nuevas directrices ponen "Más énfasis en el valor justo de mercado (FMV) basado en la marca de tiempo de las transacciones", y agregó:
El pago en criptografía se considera ingreso y FMV debe informarlo como ingreso en esa fecha … Pagar por servicios o bienes usando cripto resulta en una ganancia o pérdida de capital.
El IRS explicó que la base del costo "es la cantidad que gastó para adquirir la moneda virtual, incluidos los honorarios, comisiones y otros costos de adquisición en dólares estadounidenses". Vangapally agregó que para las criptomonedas, "Para calcular la ganancia, el precio de compra de un regalo la moneda es (la) base del donante más el impuesto sobre donaciones. Si se trata de una pérdida, el precio de compra será inferior a la base del donante o al valor justo de mercado ".
El IRS les recuerda a los usuarios de criptografía que paguen impuestos
Con la publicación de la nueva guía, el IRS está solicitando aportes públicos sobre orientación adicional en esta área, así como recordando a los usuarios de criptografía sus obligaciones tributarias.
La agencia tributaria afirma que es "consciente de que algunos contribuyentes con transacciones en moneda virtual pueden no haber reportado ingresos y pagar el impuesto resultante o no informaron sus transacciones correctamente", y agregó que está "abordando activamente el posible incumplimiento en esta área a través de una variedad de esfuerzos, que van desde la educación del contribuyente hasta auditorías e investigaciones penales ".
La agencia tributaria ha estado intensificando los esfuerzos para recordar a los usuarios de criptografía que paguen sus impuestos, como enviar cartas a más de 10,000 contribuyentes en julio "que pueden haber reportado transacciones que involucran moneda virtual de manera incorrecta o nada", reiteró el IRS. “Los contribuyentes que no informaron transacciones que involucran moneda virtual o que los informaron incorrectamente pueden, cuando corresponda, ser responsables de impuestos, multas e intereses. En algunos casos, los contribuyentes pueden estar sujetos a enjuiciamiento penal ".
¿Qué opinas de la nueva guía de cifrado del IRS? Háganos saber en la sección de comentarios.
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