Durante el último mes, hemos visto al IRS, la agencia recaudadora de impuestos de los Estados Unidos, enviar más de 10,000 cartas de advertencia y acción a los sospechosos de tener criptomonedas y comerciantes que pueden haber reportado incorrectamente activos digitales en sus declaraciones de impuestos. Cartas como la 6174-A, 6173 y CP2000 han aparecido en los buzones de los comerciantes de criptomonedas en todo el país, y la compañía de software de cripto impuestos que dirijo ha visto una afluencia de clientes frenéticos que nos solicitan ayuda fiscal por temor a sanciones.
El problema aquí es que el IRS no tiene toda la información necesaria. De hecho, no solo no tiene toda la información, sino que la información que sí tiene sobre los titulares de criptomonedas a las que envía cartas es extremadamente engañosa. Esta información, que fue suministrada al IRS por intercambios de criptomonedas como Coinbase, está causando que la agencia venga ciegamente y muchas veces de manera inexacta después de los comerciantes de criptomonedas.
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Permítanme analizar esto más a fondo.
¿Cómo se grava la criptomoneda en los EE. UU.?
En muchos países del mundo, incluidos los EE. UU., Las criptomonedas como Bitcoin se tratan como propiedad desde una perspectiva fiscal, en lugar de como una moneda. Al igual que otras formas de propiedad (acciones, bonos, bienes raíces), usted incurre en ganancias de capital y pérdidas de capital que deben informarse en su declaración de impuestos cada vez que vende, comercia o dispone de su criptomoneda.
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Bastante sencillo: si gana un montón de dinero invirtiendo en Bitcoin (BTC), tiene una ganancia de capital y una obligación tributaria que debe informarse. Si pierde un montón de dinero, tiene una pérdida de capital, lo que realmente le ahorrará dinero en su factura de impuestos, aunque aún debe informarse.
No es una gran sorpresa que muchos entusiastas no hayan pagado impuestos sobre su actividad de criptomonedas. Debido a esto, en realidad tiene mucho sentido por qué el IRS ha comenzado a llevar a cabo estas campañas de cumplimiento. Sin embargo, la agencia está utilizando información que es extremadamente engañosa y está generando problemas. Esta información engañosa comienza con el Formulario 1099-K.
Desglosando el Formulario 1099-K
Los intercambios de criptomonedas como Coinbase, Gemini y otros emiten 1099-K a usuarios que cumplen ciertos umbrales de volumen de transacciones en sus plataformas. los Estados del IRS en su sitio web que el 1099-K es una declaración de información utilizada para informar transacciones de red de terceros para mejorar el cumplimiento tributario voluntario.
En inglés simple, el 1099-K se usa para informar sus transacciones brutas en una red de terceros, en este caso, un intercambio de criptomonedas. Esto significa que todas sus transacciones, compras, ventas, transferencias, etc. se resumen e informan en un 1099-K. Si cumple con ciertos umbrales (pagos brutos que superan los $ 20,000 y más de 200 de tales transacciones), tanto usted como el IRS reciben una copia de este 1099-K del intercambio de criptomonedas. El IRS está utilizando estos documentos para controlar quién paga y no paga los impuestos correctamente.
Estos informes de "transacciones brutas" pueden hacerse extremadamente grandes para los comerciantes de criptomonedas de alto volumen. Recuerde, cada transacción que realizó se suma en este formulario. Compré Bitcoin por un valor de $ 1,000, y luego cambié ese Bitcoin por Ether (ETH) cinco veces, y mis ganancias brutas ahora superan los $ 6,000, ¡aunque solo “gasté” $ 1,000 en efectivo! Esto se debe a que todas las transacciones de "compra" se suman para informar los ingresos brutos, y en este caso, técnicamente tuve seis transacciones de compra diferentes y seis transacciones de "venta" diferentes: un intercambio de Bitcoin en ETH se considera una compra de ETH y una venta de BTC.
Puede ver cómo este número puede llegar a ser extremadamente grande para un operador de alto volumen. En CryptoTrader.Tax, hemos visto 1099-K de clientes en el rango de millones de dólares cuando el comerciante solo tenía unos pocos miles de dólares en criptografía.
¿Por qué esto es tan problemático?
Los 1099-K informan los montos brutos de las transacciones y se envían al gobierno. Sin embargo, los números informados son completamente irrelevantes en lo que respecta a la declaración de impuestos, ya que solo se le gravan sus ganancias y pérdidas de capital.
Como ejemplo, digamos que compró Bitcoin por valor de $ 10,000 en abril y luego lo vendió dos meses después por $ 9,500. Tiene una pérdida de capital de $ 500 que se deduciría de su ingreso imponible. Sin embargo, reportado en 1099-K, no se dice nada de su pérdida neta; el formulario solo le dice al gobierno que tiene $ 19,500 en transacciones brutas de criptomonedas.
En última instancia, 1099-K no es un formulario que deba usarse para fines de declaración de impuestos, sin embargo, el IRS depende de él para su cumplimiento. Muchas personas a menudo confunden el 1099-K que reciben de los intercambios de criptomonedas con el típico 1099-B que podrían recibir de su corredor de bolsa u otra plataforma de inversión fuera de crypto. El 1099-B es la forma correcta que informa toda la información necesaria requerida para calcular e informar con precisión las ganancias y pérdidas de capital, incluida la base de costos y el valor justo de mercado de sus inversiones. Es muy fácil determinar su ganancia y pérdida de capital total con este formulario, contrario a 1099-K.
El hecho de que el IRS confíe en 1099-K para emitir cartas de acción es problemático. Desafortunadamente, los intercambios de criptomonedas no tienen la capacidad de darle un Formulario 1099-B exacto.
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¿Por qué los intercambios de criptomonedas no pueden proporcionar informes de impuestos como lo hace un corredor de bolsa?
Debido a que los usuarios de criptomonedas están constantemente transfiriendo criptomonedas dentro y fuera de sus intercambios, el intercambio en sí no tiene forma de saber cómo, cuándo, dónde o a qué costo (base de costo) adquirió originalmente sus criptomonedas. Solo ve que aparecen en su billetera en su plataforma.
En el momento en que transfiere criptomonedas dentro o fuera de un intercambio, ese intercambio pierde la capacidad de brindarle un informe preciso que detalle la base de costos y el valor justo de mercado de sus criptomonedas, los cuales son componentes obligatorios para la declaración de impuestos. En otras palabras, los intercambios de criptomonedas no tienen la capacidad de proporcionarle la información necesaria para calcular sus ganancias y pérdidas de capital. Esto también significa que tampoco tienen la capacidad de proporcionarle un 1099-B.
Coinbase explica a sus usuarios en sus preguntas frecuentes que sus informes de impuestos generados no serán precisos si se produce alguno de los siguientes escenarios:
- Usted compró o vendió activos digitales en otro intercambio.
- Envió o recibió activos digitales de una billetera que no es de Coinbase.
- Envió o recibió activos digitales de otro intercambio, incluido Coinbase Pro.
- Usted almacenó activos digitales en un dispositivo de almacenamiento externo.
- Usted participó en una oferta inicial de monedas.
- Anteriormente usó un método diferente a "primero en entrar, primero en salir" para determinar sus ganancias / pérdidas en inversiones en activos digitales
Estos escenarios afectan a millones de usuarios.
En conclusión
La información que el IRS recibe de los intercambios de criptomonedas no refleja sus ganancias y pérdidas de capital en absoluto. Esto es problemático porque estas ganancias y pérdidas de capital son sobre las que realmente paga impuestos, no importes de transacciones brutas.
Entonces, si recibió una carta de advertencia del IRS, no se asuste. Siempre que haya presentado correctamente sus ganancias y pérdidas de criptomonedas en sus impuestos, debería estar bien. Los números absurdamente altos que está viendo en estas letras a menudo son irrelevantes. Sin embargo, es una buena idea consultar a un profesional de impuestos que esté familiarizado con la criptomoneda para obtener más ayuda y aclaraciones, especialmente si se trata de una carta de acción.
Los puntos de vista, pensamientos y opiniones expresados aquí son los autores solos y no necesariamente reflejan o representan los puntos de vista y opiniones de Cointelegraph.
David Kemmerer es cofundador y CEO de CryptoTrader.Tax, una plataforma de informes fiscales para inversores en criptomonedas.