La vuelta al mundo en 2019: un año emblemático para los impuestos criptográficos

2019 fue, sin lugar a dudas, un hito para los impuestos criptográficos. Los países de todo el mundo se dieron cuenta de que las criptomonedas llegaron para quedarse y, como resultado, ajustaron sus políticas de impuestos criptográficos. Solo este año, varios países han estado ocupados estableciendo y modificando la legislación sobre cripto impuestos. Los gobiernos de todo el mundo han publicado una guía actualizada, han cambiado las reglas de impuestos criptográficos y han utilizado los beneficios impositivos criptográficos para atraer a individuos de alta red, mientras que algunos incluso han prohibido completamente el cifrado. Al observar la legislación sobre cripto impuestos en todo el mundo en 2019, una cosa es evidente: ya nadie puede negar el cripto impuesto. Crypto se considera un activo y, por lo tanto, está sujeto a impuestos. Ya sea que los pague o elija activamente evitarlos, es consciente de las implicaciones de sus acciones.

Echemos un vistazo más de cerca a la legislación mundial sobre impuestos criptográficos de 2019:

Norteamérica

Estados Unidos: nueva orientación, cambio de formularios de impuestos y cartas de aplicación:

Fue un año agitado para el Servicio de Impuestos Internos.

Después de enviar miles de cartas a los inversores en criptomonedas para aclarar las obligaciones tributarias de las criptomonedas, el IRS emitió dos nuevas orientaciones para los contribuyentes que participan en transacciones de moneda digital. Además, el formulario de impuestos estándar 1040, Anexo 1, se ha actualizado para incluir una declaración amplia con respecto a las tenencias o intercambios de criptomonedas.

La nueva guía incluye Reglamento de ingresos 2019-24y 43 preguntas frecuentes. Pero no todo está claro en el territorio de impuestos criptográficos de EE. UU .: el intercambio de tipo similar, que básicamente significa exención de impuestos al intercambiar un cripto por otro, fue formalmente prohibido por el IRS en 2018, pero los problemas relacionados con los informes de 2017 aún no se han resuelto.

Los mensajes de los representantes del IRS sobre este tema son contradictorio, y la orientación oficial aún no se ha publicado.

Bermudas: pagos de impuestos con criptografía

A diferencia del estado de Ohio, que suspendió su servicio para pagar impuestos con Bitcoin, Bermuda será el primer gobierno en aceptar su propia moneda estable, USD Coin (USDC), para pagos de impuestos, según Circle, la compañía global de servicios financieros.

Los pagos de impuestos criptográficos son parte de una iniciativa más amplia que hace que el gobierno de Bermudas apoye "el uso de monedas estables y protocolos y servicios financieros descentralizados". La industria de pagos del gobierno criptográfico. El cofundador y CEO de Circle, Jeremy Allaire, dijo:

"El primer ministro de Bermudas hizo un anuncio más amplio hoy acerca de adoptar las monedas estables como el futuro del sistema financiero, con un enfoque en las innovaciones en tecnología financiera que pueden ofrecer valor no solo para los bermudeños, sino también a nivel mundial a través de empresas con licencia bajo su Ley de Negocios Digitales de Activos".

Europa

Portugal: ningún impuesto criptográfico individual

Portugal es uno de los pocos países que ha logrado aprovechar la situación de los impuestos criptográficos para atraer a individuos de alto patrimonio a su territorio.

En agosto pasado, la Autoridad Fiscal de Portugal anunció que el comercio de criptomonedas y los pagos en criptomonedas no estarían sujetos al impuesto al valor agregado. Este anuncio sigue una decisión de 2018, que declara que los ingresos de la venta de criptomonedas para individuos estarán libres de impuestos. Cualquier venta o intercambio de criptomonedas no califica como ganancias de capital, que normalmente tienen una tasa impositiva del 28% en el país. Además, el comercio de criptomonedas no se considerará un ingreso de inversión, que también está sujeto a una tasa impositiva del 28% en otras circunstancias.

Sin embargo, debe tenerse en cuenta que esto se aplica solo a las personas, ya que las empresas con sede en Portugal todavía están sujetas a varios impuestos, incluidos el IVA, la seguridad social y los impuestos sobre la renta.

¿Portugal logrará establecerse como un país criptopoderoso? Sólo el tiempo dirá.

Reino Unido: el enfoque tradicional de la reina comienza con la criptografía

La autoridad de impuestos, pagos y aduanas del Reino Unido, Su Majestad de Ingresos y Aduanas, o HMRC, ha actualizado recientemente su documento de política fiscal de criptomonedas para negocios y individuos.

La posición tradicional de la autoridad se refleja en este documento de política, declarando que el HMRC no considera la criptografía como una moneda, y en su lugar usa el término "criptoactivos".

Como en la mayoría de los países, el documento de política para individuos considera la actividad criptográfica como una inversión personal sujeta al impuesto a las ganancias de capital. Cualquier venta, intercambio, obsequio, bienes o servicios de criptografía en el Reino Unido están sujetos a impuestos.

El impuesto a las ganancias de capital se usa comúnmente para gravar la actividad criptográfica en muchos países, como los EE. UU. E Israel. Sin embargo, mientras que otros países luchan por trazar la línea entre la actividad personal y el comercio profesional, el HMRC afirma que la criptografía entra en la definición de actividad comercial "solo en circunstancias excepcionales", continuando:

"HMRC espera que las personas compren y vendan criptomonedas con tanta frecuencia, nivel de organización y sofisticación que la actividad equivale a un comercio financiero en sí mismo".

El documento de política continúa indicando que el salario y la actividad minera de un empleado están sujetos a impuesto sobre la renta.

Francia: sin cripto a cripto impuesto

Parece que el ministro de economía y finanzas de Francia, Bruno Le Maire, es una voz razonable de impuestos criptográficos.

El gobierno francés decidió no seguir a sus asociados occidentales y, en un paso inusual, anunció que las transacciones de cripto a cripto están exentas de impuestos en Francia.

Como reportado en septiembre de 2019, las autoridades francesas no impondrán impuestos a las transacciones de cripto a cripto, pero sí a las criptomonedas cuando se vendan por moneda fiduciaria.

Para aquellos que entienden la práctica de impuestos criptográficos, este es el único resultado que no conlleva doble imposición en el comercio de cripto a cripto.

En muchos casos, el cálculo de impuestos de las transacciones de cripto a cripto dará lugar a una doble imposición, especialmente cuando se utilizan métodos de cálculo como primero en llegar y primero en saliro FIFO.

Dinamarca: buscando ganancias y pérdidas para 2016–2018

A raíz de la guía del IRS de EE. UU., La agencia tributaria danesa, Skattestyrelsen, ha comenzado a enviar cartas a los comerciantes de criptomonedas solicitándoles que brinden un historial completo de todas sus transacciones de criptografía.

Skattestyrelsen busca específicamente información sobre ganancias y pérdidas de 2016 a 2018 de acuerdo con el método FIFO.

El enfoque de la agencia tributaria danesa en los titulares de criptomonedas comenzó a fines del año pasado cuando la agencia confirmó que estaba en el proceso de identificar a 2.700 personas que supuestamente debían impuestos sobre las ganancias de Bitcoin (BTC).

Luego, en enero de 2019, el consejo fiscal del país autorizó a Skattestyrelsen a obtener información sobre todas las operaciones de cifrado en los tres intercambios de cifrado nacionales en el país. En agosto, la agencia recibió luz verde para obtener información sobre el comercio de criptomonedas de 20,000 individuos privados.

Si bien los esfuerzos se están generalizando, todavía es demasiado pronto para saber qué les depara el futuro a los comerciantes daneses.

Oceanía

Australia: en línea con los principales países occidentales

La Oficina de Impuestos de Australia publicó un marco de orientación en junio de 2019, clasificando las criptomonedas como "formas de propiedad" que están sujetas al impuesto a las ganancias de capital y requieren informes.

Además, la ATO considera que las transacciones basadas en BTC son "acuerdos de trueque" que, aunque no están sujetos al impuesto sobre bienes y servicios, todavía están sujetos al impuesto sobre las ganancias de capital.

Esta guía sigue el ejemplo de otros países occidentales importantes como los EE. UU. Y el Reino Unido, y parece ser la posición dominante en el mundo de los impuestos criptográficos.

Nueva Zelanda: pago de salarios con criptografía

La autoridad tributaria nacional de Nueva Zelanda, el Departamento de Impuestos Internos, ha publicado Orientación para salarios y bonificaciones pagados en cripto en agosto de 2019.

Si bien la publicación de una resolución relacionada con el salario de las criptomonedas puede parecer que Nueva Zelanda está tratando de establecerse como un país amigo de las criptomonedas, la comisionada del IRD, Naomi Ferguson, deja en claro que el gobierno de Nueva Zelanda no considera que las criptomonedas sean una moneda.

"En opinión del Comisionado, los criptoactivos son propiedad. Los criptoactivos no son "dinero" como se entiende comúnmente (al menos no en la actualidad). En particular, dado que los criptoactivos no son emitidos por ningún gobierno, no tienen curso legal en ningún lugar. Además, aunque la aceptación de ciertos activos criptográficos como pago por bienes y servicios está aumentando, no son "generalmente aceptados" como pago.

Dada la extrema volatilidad experimentada hasta la fecha, también hay problemas en torno a la capacidad de algunos criptoactivos para ser una reserva de valor ".

La decisión se aplica solo a los asalariados y no a los trabajadores independientes, y solo a los servicios prestados por un empleado por un monto fijo y como parte regular de su remuneración.

Asia

China: propiedad virtual, pero no dinero fiduciario

Sorprendentemente, después de que China prohibió el comercio de criptomonedas en 2017, un tribunal chino obtuvo el reconocimiento legal al describir formalmente a Bitcoin como propiedad virtual en julio de 2019. Esta decisión fue parte de una disputa entre un intercambio ya desaparecido y uno de sus usuarios que había perdido fondos. .

Actualmente, no existe una regla específica para la tributación de las criptomonedas en China, pero la atención de este tribunal a las criptomonedas como un activo puede hacer que la autoridad tributaria china anuncie una política de criptomonedas.

Singapur: no hay impuesto al valor agregado para criptografía y una exención de IVA bienvenida

A partir de enero de 2020, el Impuesto sobre bienes y servicios, o GST, que es el equivalente de Singapur al impuesto al valor agregado, no se aplicará a las transacciones criptográficas en la ciudad-estado.

En julio de 2019, la Autoridad de Impuestos Internos de Singapur publicado el anteproyecto de exención de la guía de impuestos electrónicos para las criptomonedas que están destinadas a funcionar como medio de intercambio de GST. Recientemente, en noviembre, el borrador fue aprobado por el IRAS y se convirtió en oficial.

Hasta finales de 2019, las criptomonedas que funcionan como medio de intercambio fueron tratadas como un intercambio comercial. El IRAS señala que Bitcoin, Ether (ETH), Litecoin (LTC) y otras monedas cumplen con su definición de token de pago digital diseñado para funcionar como medio de intercambio. Al mismo tiempo, las monedas estables están excluidas de esta definición, pero también estarán exentas de GST.

“Un token de pago digital no debe tener un valor que se base en el valor de cualquier otra cosa. Por lo tanto, cualquier ficha digital que esté denominada en cualquier moneda fiduciaria o con un valor vinculado a cualquier moneda fiduciaria (por ejemplo, monedas estables) no calificará como una ficha de pago digital ".

Podría ser que el IRAS se esté preparando para el lanzamiento de Libra, ya que la guía especifica que la exención GST es para monedas estables respaldadas en una canasta de monedas.

"En cambio, los tokens que están vinculados o respaldados por cualquier moneda fiduciaria, una canasta de monedas, productos u otros activos son derivados que están actualmente exentos en virtud del párrafo 1 (j) de la Parte I de la Cuarta Lista de la Ley GST. Los suministros de estos tokens siguen estando exentos de GST ".

Tailandia: uso de blockchain para impuestos

Si bien Bermudas acepta criptografía para el pago de impuestos, el gobierno tailandés reembolsa los impuestos utilizando blockchain.

El 25 de noviembre, el Director General Patchara Anuntasilpa dicho Bangkok Post dice que el Departamento de Impuestos Especiales de Tailandia cambiará sus prácticas actuales de reembolso de impuestos mediante la introducción de un sistema de devolución de impuestos basado en blockchain, que espera implementar a mediados de 2020.

Anuntasilpa explicó que el futuro sistema de devolución de impuestos requerirá que los exportadores de petróleo paguen impuestos especiales y reclamen impuestos pagados en exceso después de que hayan enviado combustible. La tecnología Blockchain ayudará al departamento a inspeccionar de manera más eficiente los pagos de impuestos.

Actualmente, los exportadores de petróleo deben presentar documentos para una exención de impuestos, pero la inspección no es tan exhaustiva como podría ser.

Irán: grava la zanahoria y el palo para la minería criptográfica

En su batalla contra la criptominería ilícita, las autoridades iraníes están ofreciendo una recompensa a cualquiera que exponga operaciones mineras no autorizadas en el país. Por el contrario, las empresas mineras iraníes autorizadas disfrutarán de beneficios fiscales.

En septiembre, la Administración Tributaria Nacional de Irán anunció que las empresas mineras nacionales son elegibles para una exención de impuestos si acuerdan repatriar sus ganancias en el extranjero.

Como se informó, el INTA introdujo una exención de impuestos de repatriación similar a la que ofrece a los exportadores no petroleros.

El INTA considera que la minería de criptomonedas es un negocio imponible como cualquier otra actividad industrial y, como tal, cree que debe seguir los requisitos establecidos por el Banco Central de Irán para repatriar sus ganancias en el extranjero.

Eurasia

Georgia: sin impuesto al valor agregado y prohibición de pagos criptográficos

El gobierno de Georgia se une a la lista de países que optan por eximir a las criptos del IVA. En junio de 2019, el ministro de Finanzas de Georgia, Nodar Khaduri, firmó un proyecto de ley destinado a regular los impuestos de las entidades que comercian o extraen criptomonedas. Sin embargo, la exención no se aplica a las empresas mineras que aún deben pagar el IVA, a menos que estén registradas en el extranjero.

En Georgia, las monedas extranjeras no pueden usarse como medio de pago, y por esa razón, el país no permitirá el uso de criptografía para los pagos.

Sudamerica

Brasil: una obligación de informar cada transacción de cifrado

El gobierno brasileño tiene toda la intención de monitorear de cerca a los comerciantes de criptomonedas en Brasil.

En mayo de 2019, The Federal Revenue of Brazil instruyó a todos los ciudadanos brasileños involucrados en criptografía para que informaran sobre sus transacciones. Esta nueva medida se aplica a individuos, empresas y corredores de bolsa con respecto a todo tipo de actividades relacionadas con la criptografía, incluidas compras y ventas, trueques, depósitos, retiros y otros.

Como se informó, la RFB cree que el mercado de divisas digitales en Brasil tiene más inversores que la segunda bolsa de valores más antigua de Brasil, que según los informes tiene alrededor de 800,000 clientes. Teniendo en cuenta el tamaño del mercado, no es de extrañar que la RFB requiera informes mensuales de actividad criptográfica, lo que se considera una gran carga en lo que respecta a los informes fiscales.

Las reglas también requieren intercambios criptográficos locales para informar a la RFB de todas las operaciones. No hay un umbral mínimo para los requisitos de informes. Los operadores de criptomonedas en divisas o cualquier persona que negocie entre pares tienen un umbral mínimo y solo tendrán que informar sobre las transacciones en montos superiores a 30,000 reales brasileños por mes.

Al aplicar esta medida, la autoridad tiene la intención de combatir actividades ilícitas como el lavado de dinero, la evasión de impuestos y el financiamiento del terrorismo, y aquellos que no cumplan se enfrentarán a sanciones de hasta el 3% del monto de la transacción no declarada.

2019 se marcará como el año de cambios en la política de impuestos criptográficos. Después de 11 años de existencia de Bitcoin, los países de todo el mundo están creando claridad para los contribuyentes con respecto a la actividad de cifrado. Ahora, solo tenemos que esperar y ver si, después de todo lo dicho y hecho, 2020 será el año que finalmente muestre un aumento significativo en la presentación de impuestos.

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