Los entusiastas de las criptomonedas y las empresas de la industria han tenido que soportar la incertidumbre regulatoria durante bastante tiempo. El fuerte deseo de aprovechar sus ingresos y ganancias va de la mano con el fracaso en nombre de las autoridades y los reguladores para comprender completamente la naturaleza de los activos digitales descentralizados. Sin mencionar cuán absurda es la renuencia a legalizar algo que quieren gravar de todos modos. Los casos en Portugal muestran que es difícil saber positivamente qué le deben exactamente al estado los comerciantes, inversores y empresas. Afortunadamente, el alcance limitado de la legislación fiscal local significa que tienen que pagar menos que en otros países.
Lea también: Crypto Salaries gana reconocimiento regulatorio en todo el mundo
Exención de Crypto Exchange del IVA, ganancias comerciales sin impuestos
Un informe del diario de negocios portugués Jornal de Negócios, citado recientemente por medios de cifrado cuya interpretación fue luego copiada por los principales medios de comunicación, publicó algunos detalles sobre el sistema tributario portugués que convierte al país en una especie de paraíso fiscal criptográfico, al menos hasta que los poderes en Bruselas toma una decisión sobre los impuestos a bitcoin o Lisboa modifica su código tributario. Según el periódico, la Autoridad Tributaria y Aduanera portuguesa, que ya había determinado que los ingresos del comercio de criptomonedas no están sujetos a impuestos, ha declarado recientemente que el intercambio y los pagos de criptomonedas están exentos del IVA.
Lo último aclaración ha sido emitido por Autoridade Tributária e Aduaneira (la Autoridad Tributaria y de Aduanas de Portugal) en respuesta a una solicitud de una empresa portuguesa que planea establecer una operación de cripto minería. Los propietarios querían familiarizarse con las disposiciones legales que rigen los procedimientos contables y las obligaciones fiscales relacionadas con la actividad. En su presentación, la entidad explica el proceso de acuñar monedas y billetes digitales, y que hay dos aspectos que conciernen a los impuestos: la recompensa del minero en criptomonedas y el intercambio de ese rendimiento en dinero fiduciario. En su respuesta, la autoridad fiscal cita las regulaciones locales y la ley europea para concluir que las transacciones relacionadas con la minería, tanto la remuneración como el intercambio, deben estar exentas del IVA.
Un antes declaración por la agencia aborda otro aspecto de la cripto tributación. El documento se emitió hace casi tres años en respuesta a una solicitud de orientación sobre cómo se aplican las normas fiscales en relación con los ingresos recibidos de la compra y venta de criptomonedas. En su explicación, el regulador señala que las criptomonedas pueden generar diferentes tipos de ingresos imponibles. Estos incluyen ganancias de comprar y vender monedas digitales, comisiones cobradas por la prestación de servicios relacionados con la adquisición o uso, y ganancias derivadas de la venta de productos o servicios para criptomonedas.
Los agentes fiscales portugueses explican que los ingresos generados por el comercio pueden caer en tres categorías diferentes: ganancias de capital (G), ingresos de capital (E) e ingresos corporativos o profesionales (B). La categoría G cubre la venta de valores, derivados financieros, certificados cuyos titulares pueden recibir valor de un activo subyacente y algunos otros instrumentos. Sin embargo, dado que los legisladores han optado por adoptar una definición cerrada, los impuestos solo pueden aplicarse a los artículos mencionados en la ley, y las criptomonedas no están en la lista. Las monedas digitales tampoco entran en la categoría E, que se refiere solo a los ingresos generados por las inversiones de capital.
Si corresponde, la categoría B prevalece sobre las otras dos. Los ingresos en esta categoría se gravan con base en el ejercicio de una actividad y no de acuerdo con su fuente. El código tributario de Portugal establece que si se trata de una actividad orientada a la obtención de ganancias, el contribuyente está obligado a emitir facturas cada vez que vende un producto o presta un servicio. Luego, la agencia tributaria llega a la conclusión de que la venta de criptomonedas no está sujeta a impuestos bajo la legislación tributaria actual a menos que constituya una actividad profesional o comercial del contribuyente, en cuyo caso se gravará en la categoría B.
Un representante de la red de servicios profesionales Deloitte confirmó el estado actual del tratamiento fiscal del comercio de criptomonedas realizado por particulares. “Portugal no grava el aumento del valor de ninguna moneda ni la ganancia por la venta de ninguna moneda. Obviamente, cualquier pérdida monetaria tampoco puede compensarse con ninguna ganancia ", explicó Luis León, socio fiscal de Deloitte Portugal. Al señalar que el asunto ya ha sido analizado por la autoridad fiscal del país, que emitió un fallo con esta posición, Leon dijo a news.Bitcoin.com:
Las criptomonedas no son diferentes desde una perspectiva fiscal portuguesa. En consecuencia, la apreciación de las criptomonedas o cualquier ganancia en la venta directa de criptomonedas no están sujetas a impuestos en Portugal.
En ese contexto, Portugal es un ejemplo positivo en Europa, donde muchos otros países gravan las ganancias del comercio de criptomonedas, ya sea imponiendo el impuesto a las ganancias de capital o como parte de la base del impuesto sobre la renta en general. Otras excepciones en la región incluyen Eslovenia, donde las ganancias de capital de los inversores individuales que comercian con criptomonedas no se informan ni gravan, y Bielorrusia, que el año pasado introdujo exenciones fiscales para los ingresos de criptomonedas y los ingresos de la minería, la emisión y el comercio de monedas durante un período de cinco años. . Malta y Alemania no gravan los activos criptográficos de larga data. Y en Suiza, las ganancias de criptomonedas de los comerciantes individuales se tratan como ganancias de capital exentas de impuestos, pero se aplica un impuesto a la riqueza anual sobre la cantidad total de monedas que posee como parte de su patrimonio neto.
Qué impuestos se aplican a las criptomonedas
Para comprender mejor cómo los impuestos afectan los ingresos y las ganancias de las criptomonedas, es necesario tener una idea básica de las diferencias entre los principales tipos de impuestos aplicables. En la mayoría de los casos, tanto las personas físicas como las entidades corporativas están obligadas a pagar una serie de impuestos directos e indirectos. Un impuesto directo como el impuesto sobre la renta personal se impone a una persona o su propiedad, mientras que un impuesto indirecto como el IVA se aplica a las transacciones.
Los ingresos criptográficos pueden clasificarse en varias categorías según el estado legal del contribuyente y la naturaleza de la transacción. En los países donde se implementa el sistema de Impuesto al Valor Agregado, la mayoría de las jurisdicciones del mundo, el IVA generalmente se cobra sobre el valor final de un producto o servicio vendido a un usuario final. Las monedas no son productos ni servicios, por lo que, por defecto, no se debe imponer IVA sobre sus compras o ventas en operaciones de cambio.
Hay un debate en curso sobre la naturaleza de las monedas digitales descentralizadas. En algunos países, los diferentes reguladores tienen diferentes opiniones sobre cómo tratar las criptomonedas. En los Estados Unidos, por ejemplo, el Tesoro se refirió al bitcoin como una moneda virtual descentralizada convertible en 2013. Dos años más tarde, la Comisión de Comercio de Futuros de Productos Básicos (CFTC) lo clasificó como un producto básico. Al mismo tiempo, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) grava los criptos como propiedad. Luego, el año pasado, se mencionó a bitcoin en un fallo de la Corte Suprema de EE. UU. A la luz de la necesidad de una "comprensión más amplia" de lo que es el dinero hoy en día.
En Europa, al menos por el momento, el tratamiento de las criptomonedas con fines regulatorios y fiscales ha sido determinado en gran medida por una decisión del Tribunal de Justicia de las Comunidades Europeas. En octubre de 2015, ECJ declaró que bitcoin representa un medio de pago y, por lo tanto, su intercambio debería estar exento de IVA. De acuerdo con el fallo en el Skatteverket v Hedqvist Asunto C-264/14, el intercambio de bitcoin cae dentro de la exención en el Artículo 135 (1) (e) de la Directiva del IVA de la UE, que cubre las transacciones relacionadas con monedas, billetes y monedas utilizados como moneda de curso legal.
David Hedqvist es un ciudadano sueco que planeó lanzar una plataforma de intercambio de cifrado que se beneficiaría del margen entre los precios de oferta y demanda. Pidió claridad con respecto al tratamiento del IVA de este tipo de ingresos y recibió una opinión de la Comisión de la Ley de Ingresos de Suecia (Skatterättsnämnden) que establecía que los servicios que pretendía proporcionar estarían exentos del IVA en virtud del Artículo 135. Sin embargo, la Administración Tributaria Sueca (Skatteverket ) no estuvo de acuerdo y apeló el asunto ante el Tribunal Administrativo Supremo del país, que a su vez remitió el caso al TJCE.
La otra categoría de impuestos que se puede aplicar a los ingresos relacionados con la criptografía incluye impuestos directos. Uno de los más comunes, el impuesto corporativo, generalmente se impone a los ingresos o al capital de las entidades comerciales, y las empresas que trabajan en la industria de la criptografía no son una excepción. En la mayoría de los casos, el impuesto se aplica a las ganancias netas de una corporación, pero los gobiernos también pueden gravar a los accionistas si se les pagan dividendos.
Las inversiones en criptomonedas pueden estar sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital. Estas ganancias generalmente se obtienen de la venta de acciones, bonos, metales preciosos como oro, antigüedades, bienes raíces y propiedades. En algunas jurisdicciones, los activos de cifrado también forman parte de esa lista. El impuesto sobre las ganancias de capital, donde se impone, puede venir en diferentes tasas para individuos y corporaciones. Ciertos países pueden cobrar solo a comerciantes profesionales.
Alemania es otro ejemplo interesante en Europa. Bundesrepublik no grava las inversiones a largo plazo en criptomonedas. Si un comerciante privado vende su bitcoin más de un año después de su compra, la ganancia está exenta del impuesto a las ganancias de capital. Lo mismo se aplica a las ganancias anuales de menos de 600 €. Eso significa que mantener monedas digitales en Alemania realmente le ahorrará dinero. E independientemente de la cantidad de ganancias que obtenga cuando venda la criptomoneda después de hodling durante más de un año, no le debe al estado ningún impuesto sobre sus ganancias.
Importancia para los comerciantes
La decisión de Portugal de no gravar las ganancias directas en la apreciación o venta de la criptomoneda y la decisión del TJCE de que el IVA no es aplicable a las transacciones de cambio tienen una importancia considerable para los comerciantes. Y no es solo porque los usuarios de criptografía se ahorran algunos impuestos. Ambos realmente inclinan la balanza a favor del estado monetario de Bitcoin en momentos en que los legisladores y reguladores están tratando de entender un fenómeno nacido como resultado de la evolución financiera. Con muchos analistas apuntando hacia la próxima gran crisis en el horizonte, es probable que la importancia de las criptomonedas crezca aún más, con más inversores, comerciantes y usuarios comunes atraídos por el espacio.
Si está buscando adquirir de forma segura Bitcoin Cash (BCH) y otras criptomonedas líderes, puede hacerlo con una tarjeta de crédito en buy.Bitcoin.com. También puede intercambiar libremente sus monedas digitales utilizando nuestra plataforma de intercambio entre pares sin custodia. los local.Bitcoin.com El mercado ya tiene miles de usuarios de todo el mundo y está creciendo rápidamente. Además, eche un vistazo a nuestra plataforma de negociación premier recientemente lanzada exchange.Bitcoin.com. Los usuarios registrados pueden acceder en este momento y más de 10,000 ya se han registrado.
¿Espera que las criptomonedas finalmente obtengan el reconocimiento completo como monedas de las autoridades y los reguladores? Cuéntanos qué te parece este tema en la sección de comentarios a continuación.
Imágenes cortesía de Shutterstock.
¿Necesita una billetera móvil bitcoin confiable para enviar, recibir y almacenar sus monedas? Descarga uno gratis de nosotros y luego dirigirse a nuestro Comprar página de Bitcoin donde puedes comprar bitcoins rápidamente con una tarjeta de crédito.
Hola,
Gracias por el artículo. ¿O sea que si yo cambio criptomoneda por euros y lo paso a mi cuenta corriente no pagaría ningun impuesto? ¿sabes que pasaría si meto mi dinero en una cuenta con iba español siendo residente fiscal de Portugal, entiendo que no pagaria nada tampoco?
Un saludo