Solo unas pocas semanas después de que el Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos publicara una nueva guía para los impuestos criptográficos, la autoridad de impuestos, pagos y aduanas del Reino Unido, Su Majestad de Ingresos y Aduanas, actualizó su documento de política tributaria de criptomonedas para negocios y individuos.
El enfoque de HMRC en este documento de política es, como se esperaba, conservador, y está en línea con el tratamiento fiscal de las criptomonedas de otros países. El HMRC declara explícitamente que no considera la criptografía como moneda, y el documento de política utiliza el término "criptoactivos" y no criptomoneda.
El documento de política sobre individuos considera la actividad criptográfica como una inversión personal sujeta al impuesto sobre las ganancias de capital que debe pagarse cuando la criptografía se v ende por dinero fiduciario, el uso de la criptografía para pagar bienes o servicios, la entrega de criptografía o, a diferencia de la posición de la autoridad fiscal francesa, intercambiando crypto por crypto.
Impuesto sobre las ganancias de capital se usa comúnmente para gravar la actividad criptográfica en muchos países, como los EE. UU. e Israel. Sin embargo, mientras que otros países luchan por trazar la línea entre la actividad personal y el comercio profesional, el HMRC afirma que la criptografía entraría en la definición de actividad comercial "solo en circunstancias excepcionales", continúa:
"HMRC espera que las personas compren y vendan criptomonedas con tanta frecuencia, nivel de organización y sofisticación que la actividad equivale a un comercio financiero en sí mismo".
El documento de política establece que el salario y la actividad minera de un empleado están sujetos a impuesto sobre la renta.
La actividad minera por individuos también puede clasificarse como una actividad comercial. El HMRC revisará varios factores para decidir sobre la clasificación, como el grado de actividad, organización, riesgo y comercialidad.
Si la actividad minera no equivale a una operación, cualquier criptografía otorgada por una minería exitosa, o cualquier otra tarifa de minería, será gravable como ingreso. Si cae dentro de la clasificación de actividad comercial, entonces el impuesto corporativo y un impuesto al valor agregado pueden ser debidos. En los casos en que el individuo no vendió de inmediato y se le otorgó criptografía, estará sujeto al impuesto sobre las ganancias de capital cuando esa criptografía se venda o intercambie.
Airdrops puede tratarse como ganancias de capital o como impuesto sobre la renta, dependiendo de las circunstancias. Si las entregas aéreas se dan en caso de una división de la cadena o en cualquier otro caso que no constituya un pago por proporcionar un servicio o actividad comercial, se tratará como un impuesto sobre las ganancias de capital. Si está relacionado con algún servicio u otras condiciones, se gravará como ingreso.
Si está pagando impuesto sobre la renta en actividades de cifrado, también puede compensar sus pérdidas de operaciones contra ganancias futuras u otros ingresos.
Parece que alguien en el HMRC comprende las ramificaciones fiscales del volátil mercado de cifrado. El documento de política intenta evitar las transacciones criptográficas que utilizan el mercado volátil para manipular los impuestos adeudados. El documento tiene una regla específica para el cifrado adquirido dentro de los 30 días posteriores a la venta. Esta regla se aplicará si un individuo adquiere tokens y los vende o intercambia dentro de los 30 días posteriores a la eliminación del mismo tipo de token. Aquellos que comprarán y venderán los mismos tokens no estarán sujetos a pérdidas de capital hasta el monto de la compra de los nuevos tokens en esas fechas.
El enfoque conservador del HMRC también se aplica a la actividad comercial. Las compañías de cifrado no encontrarán beneficios fiscales amigables con el cifrado bajo la política de Su Majestad.
Las empresas de cifrado con sede en el Reino Unido están sujetas a impuesto de sociedades en sus ganancias y ganancias. Todos los bienes o servicios vendidos a cambio de tokens criptográficos están sujetos al IVA.
Dicho esto, el HMRC decidió que bajo el Ley del Impuesto al Valor Agregado de 1994, los servicios financieros suministrados por intercambios de cifrado o cualquier servicio requerido para intercambiar tokens están exentos de IVA.
Empresas que pagan salarios en crypto están sujetos al impuesto sobre la renta y a las contribuciones del seguro nacional sobre el valor del activo.
El Reino Unido "Impuesto de reserva de impuesto de timbre" se cobra por acciones y valores. El HMRC no considera a las criptomonedas como acciones o valores, y, por lo tanto, no habrá impuesto de reserva de impuesto de timbre sobre la actividad comercial de criptografía en el Reino Unido.
Sin lugar a dudas, 2019 se marcará como el año de la guía de impuestos criptográficos. Después de 11 años de existencia de Bitcoin, los países de todo el mundo están creando claridad para los contribuyentes con respecto a la actividad de cifrado. ¿Será 2020 el año que finalmente muestre un aumento significativo en la presentación de impuestos? Sólo el tiempo dirá.
Los puntos de vista, pensamientos y opiniones expresados aquí son solo del autor y no necesariamente reflejan o representan los puntos de vista y opiniones de Cointelegraph.
O Lokay Cohen es el vicepresidente de Bittax, una plataforma de cálculo de impuestos criptográficos. O tiene 10 años de experiencia en regulación, administrando una firma de consultoría fiscal líder. Ella tiene un LL.M. licenciatura en derecho, un B.A. en comunicaciones y una maestría en gestión y políticas públicas. En su trabajo en Bittax, Or promueve el objetivo de cerrar la brecha entre la criptomoneda y la realidad fiscal para permitir la presentación de informes fiscales bajo un marco regulatorio claro y métodos de identificación específicos.