El Servicio de Impuestos Internos ha estado examinando a los inversores en criptomonedas en los últimos años y, como resultado, cada vez más inversores recurren a las reglas de pérdida de inversión del Código Fiscal.
Esto es después de un aprender publicado esta semana que arroja luz sobre la conexión entre la aplicación del IRS y la “cosecha de pérdidas fiscales”.
Esta última es una estrategia de planificación fiscal que muchos criptoinversionistas deberán considerar luego de la caída de Bitcoin, Ethereum y otros activos digitales en 2022, sin mencionar la implosión del intercambio de criptomonedas Heaven32X.
Durante la última década, el IRS y otras autoridades fiscales de todo el mundo se han centrado cada vez más en garantizar que los criptoinversionistas informen completamente sus ganancias y paguen impuestos sobre sus ganancias. El IRS ha transmitido previamente cartas de advertencia a los comerciantes de criptomonedas y demandó a los intercambios de criptomonedas en sus campañas de cumplimiento.
Según el estudio publicado el lunes, cada vez más inversores en criptomonedas están prestando atención.
Investigadores de la Facultad de Negocios SC Johnson de la Universidad de Cornell, la Iniciativa Fintech de Cornell y la Escuela de Negocios Kenan-Flager de la Universidad de Carolina del Norte analizaron una variedad de información, incluidos datos anónimos sobre 500 comerciantes minoristas importantes de criptomonedas. Alrededor de una cuarta parte eran contribuyentes residentes en EE.UU.
“En comparación con sus pares internacionales, los comerciantes nacionales aumentaron las “pérdidas fiscales” en un 8% en promedio después de que la oficina de impuestos intensificó la inspección fiscal.”
En comparación con sus pares internacionales, los comerciantes nacionales aumentaron los ingresos por pérdidas fiscales “en alrededor de un 8% en promedio después del endurecimiento de la auditoría fiscal”, dijeron los investigadores. “Los comerciantes nacionales venden más posiciones perdedoras que los competidores internacionales al final del año”, agregaron más tarde.
El mismo patrón de aumento de las ganancias por pérdidas fiscales se presentó cuando los investigadores examinaron miles de millones de transacciones de más de 30 intercambios de criptomonedas.
Por supuesto, cosechar pérdidas fiscales es una estrategia de planificación establecida desde hace mucho tiempo cuando se trata de acciones, bonos y otras inversiones convencionales. Por lo general, se enfoca al final del año, especialmente en un año sangriento como 2022.
En resumen, los contribuyentes acumulan sus pérdidas de inversión y usan las pérdidas para compensar las ganancias de capital y/o transferir las pérdidas para que puedan usarse para ganancias futuras.
Los investigadores se enfocan en recolectar impuestos criptográficos perdidos porque lo ven como un punto de referencia para la declaración de impuestos en general.
“La decisión de un inversionista en criptomonedas de utilizar la recaudación de pérdidas fiscales como una estrategia de planificación fiscal implica inevitablemente cierto nivel de cumplimiento fiscal, ya que el inversionista debe informar el comercio de criptomonedas a la autoridad fiscal para beneficiarse de la estrategia”, escribieron los investigadores.
“Cuando los inversores con activos tradicionales como acciones venden con pérdidas, la regla de “venta de lavado” del IRS anula una pérdida de capital si la persona compra una inversión “sustancialmente idéntica” 30 días antes o después de la venta. ”
Cuando los inversores con activos tradicionales como acciones venden con pérdidas, deben conocer la regla de “venta de lavado” del IRS, que anula una pérdida de capital si la persona compra una inversión “sustancialmente idéntica” 30 días antes o después de la venta.
En este momento, no existe una regla de venta ficticia cuando se trata de criptomonedas, y eso está estimulando el “comercio ficticio”, señalaron los investigadores, un escenario en el que los inversores en criptomonedas “tienen su pastel y también se lo comen”. exposición al mercado, agregaron.
“Los intercambios incorporados o regulados por los Estados Unidos exhiben mayores niveles de operaciones de lavado que sus pares internacionales después de un mayor escrutinio fiscal, y el impacto es más pronunciado durante las recesiones del mercado y al final del año”, dijo el estudio.
El “criptoinvierno” de 2022 fue frío. bitcoin bitcoinUSD,
ha bajado más del 60 % en lo que va del año y Ethereum ETHUSD,
ha caído más de un 65% en el mismo período. En comparación, el Dow Jones Industrial Average DJIA,
ha bajado un 6,5% y el S&P 500 SPX,
ha bajado un 16% en lo que va del año.
La última investigación analiza lo que sucede después de la auditoría del IRS, pero esto podría ser la punta del iceberg.
El IRS obtendrá $ 80 mil millones durante la próxima década para una mayor aplicación de la ley contra las empresas y los ingresos altos, y más dinero para el servicio al cliente y las operaciones.
Al mismo tiempo, las nuevas reglas de informes del IRS para corredores de activos digitales están programadas para entrar en vigencia el próximo año, como resultado de la Ley de Infraestructura del año pasado.
“Habrá muchas víctimas este año”, y es probable que haya más en los próximos años a medida que aumente la supervisión, dijo Edward Maydew, uno de los autores y profesor de la Escuela de Negocios Kenan-Flagler de la UNC.
“Van a salir más reglas para llenar todas las áreas grises”, dijo, “y hay muchas áreas grises”.